Не оплатил налог на машину во время. Что надо знать, чтобы уплатить налоги вовремя и без проблем – «РГ

Транспортный налог в России был введен очень давно, практически век назад, и в данный момент каждый собственник транспортного средства обязан платить эту пошлину. Необходимость делать это вызывает споры у людей: несмотря на все сборы, качество дорожного покрытия в РФ остается невысоким. На самом деле возможности не платить существуют, и они вполне законны. Необходимо разобраться, как воспользоваться ими в 2016 году.

Особенности применения дорожной пошлины

Средства, полученные с транспортного налога, используются для компенсации государственных расходов и вложений в строительство новых дорог, а также для поддержания качества покрытия на достойном уровне.

Многие россияне вынуждены платить из собственного кармана эти деньги, хотя внутренне мало кто соглашается со сбором, поскольку состояние российских дорог традиционно оставляет желать лучшего. К тому же, это в некоторой мере двойное налогообложение: государство устанавливает акцизы на горюче-смазочные материалы, что в итоге повышает их стоимость для конечного потребителя, и одновременно вводит автомобильный налог. Хотя в некоторых развитых странах введение налога приводит к уменьшению стоимости топлива или наоборот, сумма налога вкладывается в стоимость ГСМ.

Важно! Согласно статистике, автомобиль сейчас есть у 60% россиян, а многие (порядка 15%) планируют его покупку в краткосрочной перспективе.

Любая автомашина требует постоянных вложений, расходов, которые ложатся на собственника, и естественно каждый ищет возможности для того, чтобы сэкономить и уменьшить свои траты. В этом плане некоторые люди задумываются о том, если ли законный способ не платить транспортный налог, возможно ли это, и при каких условиях.

Согласно законам России, налог на автомобиль имеют право определять местные власти конкретного региона; это приводит к тому, что пошлина в разных городах может разниться. В настоящее время самые высокие ставки по налогу в Москве и северной столице – Санкт-Петербурге.

Величина транспортного налога зависит от следующих показателей:

• мощность двигателя и цена автомашины;
• место регистрации;
• наличие или отсутствие льгот.

Считается, что пошлина в России невысокая и рассчитывается довольно просто, но в скором времени могут добавить новые условия – учет экокласса автомобиля, благодаря чему может вырасти стоимость и усложниться ее расчет.

Естественно, в традиционном смысле, каждый автовладелец должен оплачивать этот налог. Налоговую базу, порядок, сроки и др. регламентирует налоговое законодательство России. Пошлину оплачивает собственник ТС, он делает это вне зависимости от того, на ходу ли его транспорт, и в каком состоянии он находится. В случае, если транспортное средство поставлено на учет – человеку будет начисляться налог.

Что будет, если не платить налог за пользование автомобилем

Оплата данного сбора является обязательной, как и вообще налоги. Неуплата является нарушением, за которые гражданину вменяются санкции и штрафы.

Когда налоговая выяснит, что требуемая пошлина не уплачена, она уведомляет гражданина в письменном виде с требованием оплатить в ближайшее время. По истечении срока в 6 месяцев дело передается в суд, где, согласно решению суда, к неплательщику приходят судебные приставы: они обязаны взыскать сумму неуплаченного налога вместе со штрафными санкциями (пеней), которые начисляются за каждый день просрочки. В дальнейшем неуплата может вытечь в уголовное наказание.

Также эта информация становится известной банкам, что помешает автовладельцу-неплательщику получить кредит, и других государственных службах – неоплаченный вовремя штраф может помешать выезду человека за рубеж.

Однако если налоговые органы допустят ошибку и не пришлют вовремя уведомление для уплаты налога за автомобиль (до конца текущего налогового периода), то гражданин может и не вносить никакой оплаты. Но рассчитывать на такой исход в большинстве случаев не приходится: в плане сбора налогов государственные службы работает вполне эффективно.

Законные способы не платить пошлину или уменьшить ее размер

В законе существуют определенные возможности, которые позволяют гражданам не платить или уменьшить сумму налога.

Прежде всего следует указать те группы граждан, которые от оплаты транспортного налога освобождены:

• люди, имеющие первой и второй группы;
• многодетные семьи (количество детей – от трех и более);
• военнослужащие, включая ветеранов Великой Отечественной войны;
• люди, участвовавшие в устранении последствии аварии на АЭС в г. Чернобыль.

Внимание! Данные послабления находятся в компетенции властей на местах, в разных регионах этот список может разниться.

Если в семье живут пенсионеры, вполне реально переписать автомобиль или оформить дарственную на человека старшего поколения. Это можно сделать только с одной автомашиной. Для многодетных семей транспортный налог 0% также положен на одно транспортное средство. В этих двух случаях существует ограничение по мощности машин: льготными считаются только первые 150 кубических см. Если их больше, то за каждый лишний «кубик» необходимо платить пошлину.

Нужно подчеркнуть, что обложить пошлиной можно только собственника. То есть если человек пользуется ТС по доверенности, то и сбор ему оплачивать не придется. К примеру, оформить автомобиль можно на несовершеннолетнего: он свободен от налогового бремени до 18 лет.

Теперь автомобильная пошлина взимается по месту нахождения автомашины, тогда как раньше это было по месту регистрации своего жительства. И поводом для уплаты служит письменное оповещение. Если оно не получено вовремя или вообще не получено, то по прошествии полугода со дня крайнего срока службы не имеют права требовать уплаты.

Пошлину не оплачивают иностранцы, владеющие ТС, который имеет номерные знаки другого государства, то есть зарегистрирован в другой стране. Такое вполне может быть у людей, имеющих или гражданство зарубежного государства.

Когда автомашина приобретена в лизинг, то собственник освобожден от транспортной пошлины, ее оплачивает компания-кредитор.

Если в паспорте транспортного средства указаны неверные сведения, собственник может оспорить оплату налога и саму ее необходимость. Дело в том, что сумма сбора определяется, исходя из данных в ПТС.
Еще один выход – это снизить мощность своего двигателя, если кубических метров слишком много. Для этого заказывается специальная процедура или замена самого двигателя. Чем меньше лошадиных сил, тем меньше сумма пошлины.

Возможности для индивидуальных предпринимателей

Предприниматель вправе не платить пошлину в некоторых ситуациях. Например, если работники, которые работают на малом предприятии, используют для работы свой личный транспорт – в данном случае автомобили зарегистрированы на своих хозяев, платить за них ИП не нужно.

Подобная же ситуация в том случае, если предприниматель использует арендованный транспорт. В данном случае он не обязан платить, поскольку не является собственником. Некоторые бизнесмены используют эти способы при создании предприятий, занимающихся транспортными перевозками.

То есть ИП может не платить сбор до тех пор, пока используемый в работе автомобиль не зарегистрирован на него, его налоговые реквизиты.

Внимание! Предприниматели, которые работают по особой системе налогообложения, должны понимать, что она касается только коммерческой деятельности, а не транспортного налога: для него существует своя законодательно установленная система расчета.

Среди ИП достаточно давно используется способ регистрации рабочих автомобилей в регионах, где ставка по налогу самая низкая, особенно это касается регионов, у которых есть статус Особой Экономической Зоны, где автовладельцам даются определенные послабления и преференции. Несмотря на то что это позволяет уменьшить сумму налога или даже какое-то время не платить его, такой ход имеет свои риски.

Те предприниматели, которые считают возможным на время уклониться от регистрации ТС, должны понимать, что это не поможет им не платить пошлину. Если транспорт не используется, то его разумнее просто снять с учета – это поможет ИП избежать санкций и лишних налоговых проверок.

В статье рассмотрены основные способы, каким образом физические лица – обычные граждане и индивидуальные предприниматели — могут не платить налог на автомобиль или уменьшить его сумму совершенно законным образом. В действительности, необходимо внимательно изучить соответствующие законы, чтобы найти в них эти возможности. Следуя букве закона, разумно используя заложенные в него возможности, можно существенно облегчить свое налоговое бремя.

Как рассчитать транспортный налог: видео

Как узнать, какие налоги и в каком размере платить?

Нужно дождаться извещения (налогового уведомления) по почте или зарегистрироваться в "личном кабинете" на официальном сайте ФНС. Кроме того, у налоговой службы есть соглашения о сотрудничестве с рядом банков (Сбербанк, ВТБ). Если гражданин пользуется интернет-банкингом в этих банках, налоговые извещения доступны ему в его "личном кабинете" на сайте банка.

Например, в Сбербанк Онлайн нужно зайти в раздел "Переводы и платежи", затем в разделе "ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи" пройти по ссылке "Налоговая служба". Названия и суммы всех неуплаченных налогов система выдаст вам автоматически.

Важно! Если вы зарегистрировали "личный кабинет" на сайте ФНС и хотя бы раз входили в него, бумажные извещения вам присылаться уже не будут (хотя в этом году для неактивных пользователей сделано исключение - уведомления им разослали).

Не будут рассылаться извещения и тем, у кого сумма имущественных налогов не превышает 100 рублей.

Что будет, если человек когда-то завел себе этот "личный кабинет", а потом забыл об этом или утратил логин и пароль?

Если гражданин забыл пароль или пользовался "личным кабинетом" только один раз, ему надо обновить информацию, чтобы восстановить возможность войти в кабинет. Если пароль утрачен или по каким-то причинам недействителен, его можно повторно получить в налоговой инспекции. Сделать это придется лично, и не забудьте паспорт - перед тем, как вам восстановят доступ в "личный кабинет", вас должны идентифицировать.

А если, например, бумажное уведомление потеряла почта?

Позаботиться о том, чтобы заплатить налоги вовремя, должен сам гражданин. Проблемы почты налоговую службу не волнуют. "Само налоговое уведомление считается полученным в установленном законом порядке на шестой день с момента отправки", - поясняют в ФНС. Так что если владелец налогооблагаемого имущества не получил уведомление, ему нужно до 1 декабря обратиться в налоговую инспекцию. Ему выдадут второй экземпляр налогового уведомления. Это можно сделать и лично, обратившись в свое подразделение налоговой службы, и дистанционно, все в том же "личном кабинете" на сайте nalog.ru.

В некоторых случаях человек не получает извещения, потому что оно и не было отправлено. Так происходит, если в ФНС не поступили сведения из Росреестра об оценке недвижимого имущества. В таких случаях налоговики рекомендуют подстраховаться и написать заявление о том, что налоговое уведомление не получено. "Задним числом" налог рассчитан быть не может, его должны начислить с того момента, когда сведения о стоимости имущества поступят в базу данных налоговой службы.

Нужно ли обращаться за налоговым вычетом?

Каждый владелец недвижимости имеет право на вычет из налогооблагаемой базы 20 кв. метров, если речь идет о квартире, 10 кв. метров - если налог рассчитывается на комнату, 50 кв. метров - для жилого дома. Некоторые СМИ писали, что за льготой придется побегать: мол, ФНС рассчитывает стоимость налога с полной площади, и налогоплательщик должен сам напомнить о вычете, чтобы получить скидку.

В ФНС уточнили: в налоговом уведомлении проставлена итоговая сумма налога, рассчитанного исходя из площади, уменьшенной на 10, 20 или 50 кв. метров в зависимости от вида недвижимости. Важно, что уменьшение налоговой базы касается всех жилых объектов. То есть если у налогоплательщика в собственности две квартиры, налоговый вычет будет предоставлен на каждую из них.

В случае неуплаты в срок на сумму налога начнут набегать пени. Они рассчитываются за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ (сейчас это 10%).

Кто должен платить налог на имущество?

Сейчас мы платим налог, рассчитанный за 2015 год. С 1 января прошлого года налог на имущество физических лиц в 28 регионах России рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (данные об оценке ФНС получает из Росреестра). В тех регионах, которые пока сохранили старый порядок налогообложения (исходя из инвентаризационной стоимости), порядок исчисления налога не меняется.

Налогообложению подлежат: квартиры, дома, комнаты, хозяйственные постройки и сооружения, гаражи и машино-места. Соответственно, уплачивают налог собственники недвижимости.

Кто должен платить транспортный налог?

Его платят владельцы машин, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, а также вертолетов, яхт, снегоходов, моторных лодок и других транспортных средств. Это налог региональный, ставки по нему утверждают власти регионов. Они же определяют размер и характер льгот по его уплате. На сайте ФНС есть интерактивная карта, где можно найти информацию о ставках и льготах по транспортному налогу, действующих в вашем регионе.

Кто платит земельный налог?

Его платят владельцы земельных участков. Если участок не в собственности, а в аренде - налог не платится. Этот налог также относится к местным налогам. Данные о ставках и льготах, действующих в регионах, также имеются на сайте ФНС.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

Герои Советского Союза и Герои России, кавалеры ордена Славы трех степеней;

Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

Участники Великой Отечественной войны, приравненные к ним, ветераны боевых действий, "афганцы";

"чернобыльцы" и пострадавшие от других радиационных катастроф;

Военнослужащие и отставники, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;

Участники подразделений особого риска в испытаниях ядерного оружия, "ликвидаторы";

Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

Пенсионеры;

Родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

Творческие работники (льгота предоставляется в отношении творческих мастерских, студий, квартир-музеев, частных галерей, библиотек, - на период их использования);

Физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений на дачах, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

Гражданин, имеющий право на налоговую льготу, должен написать заявление в налоговый орган, подтвердив свое право на льготу документально.

Уплата налогов - вещь обязательная. Хотя довольно часто многие организации стараются уклониться от подобной обязанности. Способы для этого существуют различные. Но какие бы схемы ни использовали фирмы, им следует учитывать последствия, к которым эти схемы могут привести. Ведь в Уголовном кодексе существует статья «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации», по которой нерадивых налогоплательщиков можно привлечь к ответственности.

Что является уклонением от уплаты налогов?

Уклонением от уплаты налогов и сборов является непредставление налоговой декларации или иных обязательных документов либо предоставление заведомо ложных сведений (ст. 199 УК РФ). К «иным документам» относятся расчеты по уплате налога (ежеквартальные отчеты по налогу на прибыль, единому социальному налогу, налогу на имущество организаций), а также бухгалтерская отчетность.

Следует также отметить, что документы, представленные для возврата или зачета налога из бюджета, формально не попадают под статью 199 Уголовного кодекса, поскольку не приводят к уменьшению уплаты налогов. Такие действия могут рассматриваться как другие составы преступлений, например, мошенничество (ст. 159 УК РФ) или злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК РФ).

Однако если организация представила в инспекцию достоверную отчетность, но налоги еще не перечислила, то привлечь ее по статье 199 Уголовного кодекса нельзя, поскольку это является лишь несвоевременной уплатой налога.

На примере:

Во время налоговой проверки организации ревизорами была обнаружена недоимка в размере 620 000 руб. Фирма уплатила налоги в бюджет на сумму 6 180 000 руб., хотя по подсчетам налоговой инспекции должна была уплатить 6 800 000 руб. Несмотря на то что недоимка больше 500 000 руб., уголовное дело возбудить не могут, поскольку в данном случае долг перед бюджетом составляет менее 10 процентов.

Недоимка недоимке - рознь

По закону не всякая недоимка является уголовным преступлением. В части 1 статьи 199 Уголовного кодекса предусмотрена ответственность за неуплату налогов в крупном размере, а в части 2 этой же статьи - в особо крупном размере. Крупной недоимкой считается та, размер которой составляет более 500 000 рублей (при условии, что недоплата превышает 10 процентов от суммы причитающихся налогов). Если недоимка составляет более 1 500 000 рублей, то процентное соотношение неуплаченных и причитающихся налогов не имеет значения.

Под особо крупным размером понимают недоимку более 2 500 000 рублей (при 20 процентах неуплаты) или более 7 500 000 рублей (независимо от процентного соотношения недоимки и общей суммы налога). Чаще всего сведения о возможном преступлении милиционеры получают из налоговых инспекций, таможни и прочих государственных структур. Но существуют и другие источники информации:

• заявления граждан, когда заявитель известен;
• сообщения так называемых негласных помощников милиции или агентов;
• СМИ (например, фирма дает постоянную рекламу, а в налоговую сдает нулевые балансы).

Кроме того, в соответствии со статьей 11 Закона от 18 апреля 1991 г. № 1026 «О милиции» милиционеры могут самостоятельно проверить информацию о налоговых преступлениях, а также участвовать в выездных проверках, организованных инспекциями.

Кто виноват?

Уголовный кодекс не содержит ограничений по составу лиц, которые могут быть привлечены к ответственности за уклонение от уплаты налогов. Однако в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 говорится, что ответственными лицами могут быть руководитель организации или главный бухгалтер (бухгалтер, при отсутствии в штате должности главного бухгалтера) или люди, фактически выполнявшие вышеназванные функции.

Кроме того, в качестве пособников преступления (ч. 5 ст. 33 УК РФ) могут быть привлечены и другие лица. Например, сотрудники, оформлявшие первичные документы.

Бывает, что главный бухгалтер и руководитель организации действовали по предварительному сговору, и если это будет доказано, то наказание, предусмотренное пунктом 2 статьи 199, будет более тяжелым (см. таблицу).

Таблица. Наказания, предусмотренные за уклонение от уплаты налогов

По определению Конституционного Суда РФ от 24 марта 2005 г. № 189-О, возложение уголовной ответственности допускается только в случае, если доказан умысел виновного лица и направленность содеянного на избежание взыскания недоимки по налогам.

Доказательства умысла следователь должен представлять прокурору еще до возбуждения уголовного дела. Иначе последний не сможет выдать санкции.

Если будет доказано, что умысел отсутствовал и руководитель или главный бухгалтер допустили недоплату по неосторожности, привлечь их к уголовной ответственности нельзя (постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. № 9-п).

На примере:

Фирма представила в налоговую инспекцию декларацию, в которой были занижены ЕСН и налог на прибыль. Это занижение произошло в результате сбоя компьютерной программы, то есть имела место арифметическая ошибка. Следовательно, умысла в действиях главного бухгалтера не было. А значит, уголовное дело по статье 199 Уголовного кодекса возбудить не вправе.

Смягчающие и отягчающие обстоятельства

Судебная практика показывает, что независимо от суммы недоимки суды наказывают обвиняемых, как правило, условно, ссылаясь на различные смягчающие и исключительные обстоятельства. Такими обстоятельствами в соответствии со статьей 61 Уголовного кодекса могут быть:

• совершение преступления в результате физического или психического принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
• совершение преступления впервые, наличие маленьких детей, беременность, различные заболевания.

При наличии отягчающих обстоятельств позиция судей не будет столь уж благосклонной. Эти обстоятельства перечислены в статье 63 Уголовного кодекса:

• совершение преступления с использованием доверия, оказанного виновному в силу его служебного положения или договора;
• совершение преступления в составе группы лиц, группы лиц по предварительному сговору, организованной группы или преступного сообщества (преступной организации);
• наступление тяжких последствий в результате совершения преступления.

Если руководитель или главный бухгалтер организации участвуют в разработке схем, связанных с оптимизацией налогообложения, то можно порекомендовать следующее:

• использовать только законные схемы оптимизации налогообложения;
• избегать сотрудничества с неблагонадежными партнерами;
• постоянно осуществлять обзор арбитражной практики;
• консультироваться в спорных вопросах с компетентными юристами;
• внимательно относиться к документам, подписанным от имени первого лица предприятия.

Материал подготовлен с использованием бератора «Если на бизнес заводят дело»

Мнение:

«В отношении вопросов уголовного преследования за налоговые преступления следует отметить, что практика такой работы со стороны внутренних дел со временем расширяется, и число лиц, осужденных за неуплату, увеличивается. Но при этом все же подобный вид наказания за налоговые схемы достаточно редок по сравнению со штрафами, применяемыми налоговыми органами. Правоохранительные органы интересуются только действительно крупными схемами и оборотами.

Например, несмотря на то, что при выплате зарплат «в конвертах» в средней организации речь может идти не только об административной ответственности, но и об уголовной (за неуплату налогов в крупном размере), милиция не очень охотно реагирует на такую информацию. Связано это, в частности, с трудностями в сборе доказательной базы (кроме показаний работников организации, необходимо также вскрыть и документально подтвердить наличные схемы расчетов). Осложняются действия сотрудников милиции еще и тем, что доказать умысел неуплаты налогов часто бывает непросто.

В то же время руководителям организации действительно следует предпринимать все возможные усилия, чтобы не попадать в сферу интереса правоохранительных органов».

А. Брусницын , советник государственной гражданской службы Российской Федерации III класса