Как оплатить дорожный налог. Транспортный налог: порядок и сроки уплаты для физических лиц.

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

• налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом,
• порядок и сроки уплаты налога,
• налоговые льготы и условия для их применения.

Законы по транспортному закону смотрите на официальном сайте региона.

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Не признаются налогоплательщиками

• до 2017 года — организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в Сочи и маркетинговые партнеры МОК,
• FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года”.

Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для проведения олимпиад, чемпионатов и т п.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы .

Не являются объектом налогообложения:

• весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил,
• легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами,
• тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции,
• транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба,
• транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять ли авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему.

Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

• если средняя стоимость составляет 3—5 миллионов рублей включительно и с года выпуска прошло:
  • от 2 до 3 лет, коэффициент равен 1,1,
  • от 1 до 2 лет, коэффициент равен 1,3,
  • не более 1 года, коэффициент равен 1,5.
• если средняя стоимость составляет 5—10 миллионов рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2,
• если средняя стоимость составляет 10—15 миллионов рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3,
• если средняя стоимость превышает 15 миллионов рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ. Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно. Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.

Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно !

Порядок уплаты налогов организацией

Российской законодательство не предусматривает универсального порядка и сроков сдачи для налоговых отчислений, как для физических лиц, так и юридических. Для каждого налога в Налоговом кодексе прописывается собственный порядок внесения налога.

По некоторым видам налогом регионы самостоятельно принимают решение о ставках и сроках, основываясь на общих правилах и «коридорах» тарифных ставок.

Расчетом налогов занимаются сами предприятия, в случае физических лиц этим занимаются налоговые агенты. Порядок сдачи отчетностей и сроки устанавливаются для каждого налога индивидуально. Если расчетом налога занимается непосредственно налоговый орган, то уплачивается данная сумма в течение одного месяца после получения уведомления.

Предусматривается законом выплаты авансовых платежей . Они представляют собой предварительные платежи, уплата которых производиться постепенно, в течение налогового периода. Для них установлены сроки, но не соблюдение таких сроков грозит для налогоплательщика только начислением пени. Привлечь за не соблюдение законодательства за неуплату авансов нельзя.

Оплачивать налоги можно в наличной, а также безналичной форме. Предприятия осуществляют оплату налогов через в банковской организации, физические лица имеют возможность платить через кассы администраций, а также почтовые отделения.

Сроки для ИП на различных системах налогообложения

Не относится к разряду юридических лиц, и по своим обязательствам в данном случае отвечает своим имуществом. Индивидуальные предприниматели могут применять все доступные , и даже комбинировать их. Но для каждого вида налога предусмотрен собственный срок уплаты, а за не своевременную сдачу ИП облагается штрафом. Поэтому является важным знание о сроках уплаты по каждому виду налога.

Частные предприниматели, которые применяют общий режим облагаются несколькими видами налогов, такие как:

Налогообложение ИП при предполагает выплату только одного налога. В законе он так и обозначается как упрощенный налог, аванс по его уплате вносится ежеквартально до 25 числа следующего месяца за налоговым кварталом, итоговая сумма налога платиться предпринимателей до 30 апреля.

Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим по вмененной системе . Данный налог платиться каждый квартал до 25 числа месяца , который следует за отчетным периодом.
Предприниматель не может перевести всю деятельность на вмененную систему налог исчисления, только часть.

Следует отметить, что помимо уплаты налогов приписанный той или иной системе налогообложения, ИП выплачивают в негосударственные фонды в обязательном порядке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Для ООО на различных системах налогообложения

Это форма юридического лица, и по своим обязательствам отвечает только в размере . В составе учредителей могут быть как граждане, так и иные юридические лица.

Применение ООО общего режима налогообложения обязывает компанию к уплате всех налогов предусмотренных законом и сдачи полного перечня отчетности. Использование данного вида налогообложения оправдано в случае построения бизнеса на импорте товаров, так как данный режим позволяет вернуть часть уплаченного НДС.

Основным налогом на ОСНО является организации, ставка на сегодняшний день по нему 20%. Оплата производится в срок до 28 числа после закрытия квартала, годовой компания должна заплатить до 28 марта . Декларация сдается раньше до 20 марта следующего года, за который сдаются данные.

Предусмотрено уплата НДС, декларация и оплата осуществляется в одни и те же сроки, до 20 числа следующего месяца за отчетным.

Выплачивается предприятие на ОСНО , оплата производится авансами каждый квартал, крайний срок оплаты годового итога 30 апреля .

Выбирая для ООО вмененный режим , компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности . К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.

Для перехода на ЕВНД необходимо, чтобы использование данной системы налогообложения было одобрено в данном регионе. Выплачивается ЕНВД по итогам каждого квартала, на оплату дается 25 дней с момента завершения отчетного периода.

ООО освобождены от уплаты налога на прибыль в случае перехода на , а также НДС. В практике данный вид налогообложения считается одним из наиболее выгодных для ООО, так как помимо того, что не выплачиваются основные виды налогов, не требуется сдача отчетности.

Для перехода на УСН численность работников ООО не должна превышать 100 человек и доход не должен быть выше 45 млн. рублей за период 9 месяцев. Выплачивается налог по УСН ежеквартально до 25 числа следующего месяца за кварталом, по итогам года период больше – до 30 апреля .

Для сельхозпроизводителей в налоговом кодексе предусмотрен специальный режим налогообложения – ЕСХН . Для перехода на него, по меньшей мере, 70% деятельности компании должно быть связано с сельской продукцией или рыболовством. Компания не может перейти на ЕСХН, если занимается производством подакцизных товаров.

При ЕСХН организации освобождается от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также НДС. Заметим, что ИП освобождаются от НДС и налога на имущества. Перечисляются денежные средства в бюджет дважды в год, за полугодие налог платиться до 25 июля , по итогам года до 31 марта следующего года.

Различные виды налогов

Транспортный

Транспортный налог уплачивается в разных регионах по-разному , в том числе местными властями устанавливаются и сроки уплаты. В законе предусмотрено ежеквартальные выплаты данного вида налога, но администрации могут позволить юридическим лицам оплачивать его один раз в год.

Соответственно, если принято решение об уплате каждый квартал, то налогоплательщик вносит аванс до последнего дня следующего месяца за отчетным периодом.

Годовая оплата данного налога предусмотрена до 1 февраля следующего года. Поясним, налог оплачивается за 2016 год до 1 февраля 2017. Иные условия действуют для физических лиц, они оплачивают транспортный налог за прошедший год до 1 октября.

Налог на прибыль

Налог на прибыль платиться предприятиями, которые находятся на общей системе налогообложения.

Компания освобождается от уплаты налога на прибыль в случае перехода на специальные режимы (вмененный и упрощенный).

Оплатить налог на прибыль по итогам года компания должна в срок до 28 марта года , который следует за отчетным периодом. В течении налогового периода уплачиваются авансовые платежи, по ним срок назначается на следующий месяц после завершения квартала. Законом предполагается ежемесячный расчет по уплате данного налога, перечисляется сумма обязательства не позднее 28 числа.

Налог на имущество

Данный вид налога платиться частными лицами, предпринимателями и предприятиями. У каждого субъекта собственный порядок и сроки уплаты.

В отношении предприятий данный налог оплачивается только при общем и вмененном режиме. Прочие системы налогообложения освобождены от данного вида налога.

ИП не облагаются налогом на имущество.

Данный вид обязательств перед бюджетом является региональным, из чего следует, что каждый регион устанавливает собственные сроки уплаты .

Но большинство придерживаются системы авансовых платежей, которые платятся в течение месяца после завершения квартала и годовой.

Для физических лиц период оплаты дается до 1 ноября следующего года.

Земельный

Оплачивается физическими лицами и предприятиями, в собственности которых находится земельные участки. Следует отметить, что налоги не взимаются за арендованные участки.

Сроки оплаты земельного налога устанавливаются на уровне муниципалитетов, и если не применены иные нормативные акты, то до 15 сентября отчетного года организация должна выплатить авансовый платеж. По итогам завершенного года до 1 февраля платиться остаток по обязательству перед бюджетом.

Физические лица, а также ИП выплачивают земельный налог в период до 1 февраля года, который является следующим за отчетным.

Водный

Платиться в бюджет того района, в котором располагается водный ресурс.

Налогоплательщиками по данному виду налога являются предприятия и физические лица. Применяется налог на воду только в четко установленных нормативными актами случаях, во всех остальных пользователи уплачивают определенный тариф на пользование водой.

Льгот к данному виду налоговых отчислений не применяется, платиться он каждый месяц до 20 числа .

Занимаясь собственным делом на предпринимателя, вне зависимости от формы его предприятия ложиться социальная ответственность перед государственными органами по уплате налогов бюджет, а также отчислению средств внебюджетные фонд. Данный процесс тщательно контролируется Налоговыми органами и при нарушении сроков уплаты к предприятиям применяются штрафы и пени, поэтому важно разбираться в сроках уплаты налогов.

О сроках уплаты различных видов налогов рассказано в следующем видеосюжете:

Не так давно в России автомобиль считался роскошью. Обзавестись собственным транспортным средством (ТС) могли не все. Оно считалось атрибутом высокого материального благополучия. Это сейчас территория сплошь заставлена четырехколесными «лошадками», а 25 лет назад по тротуару спокойно гуляли с колясками и дети, не опасаясь, гоняли мяч во дворах.

Сейчас деньги стали доступнее. Обрушившееся кредитное изобилие сделало заветную мечту простого, не обремененного высокой должностью человека обыденностью. Увеличился ассортимент предлагаемых к продаже моделей. Скудную, не отвечающую современным меркам и технологическим новациям продукцию отечественного производства вытеснили иностранные автоконцерны. Постепенно автомобиль приобрел значение непременного спутника человека.

Машина есть практически в каждой семье, а в некоторых не в единственном экземпляре. Региональную дорожную сеть приходится повсюду расширять. Она перестала справляться. Города задыхаются в пробках. Для решения извечной русской проблемы правительством . Строительство и восстановление дорожного полотна проводится именно на эти деньги.

Кто платит транспортный сбор

Это лица, зарегистрировавшие в ГИБДД принадлежащий им транспорт, который законом определяется как объект налогообложения. Это не только автомобиль. Налог берут с владельцев мотоциклов, автобусов, самолетов, мотосаней, яхт и моторных лодок.

Не облагаются транспортным налогом:

• лодки с мотором, если мощность мотора не превышает 5 лошадиных сил;
• оборудованные для инвалидов автомобили;
• суда, используемые на промысле;
• специализированная техника для сельхозработ (тракторы, машины для перевозки молока и скота);
• автомобили в угоне, если существует возможность подтвердить этот факт документально.

Налог оплачивают как юридические лица (организации и предприниматели), так и физические - обычные граждане. Последним вычислять сумму сбора не нужно. Всю работу проделывают сотрудники налоговой службы на основании полученной из ГИБДД информации о находящемся в собственности транспортном средстве. Когда ТС не эксплуатируется на дорогах общего пользования, данные берут в Ростехнадзоре.

После произведенных специалистами расчетов гражданин получает на руки платежный документ – уведомление, определяющее размер выплаты, основание ее начисления и срок погашения.

Оно вручается налогоплательщику под подпись непосредственно в отделении ФНС, посредством почты РФ в виде заказного письма или с помощью интернета в личном кабинете, зарегистрированном на сайте налоговой службы.

Обычно уведомление рассылается до сентября. Пока оно не получено, гражданин не обязан платить. Во избежание недоразумений ФНС Российской Федерации рекомендует самостоятельно обратиться в налоговое учреждение за платежным документом. Государство не забудет забрать свое. ФНС имеет право вручить уведомление за три неоплаченных года, но не более.

Юридические лица вычисляют налог самостоятельно. Они обязаны заполнять и вовремя подавать ее в органы ФНС. Оплата производится не единовременно, а методом авансовых платежей, поквартально. Взимаемая сумма определяется действующим Налоговым кодексом России и законами составляющих Федерацию регионов, которые вправе устанавливать условия оплаты.

Когда платят граждане

Простые граждане оплачивают право пользования личным ТС ежегодно. Деньги уплачиваются в регионе, где находится транспортное средство. Их необходимо перечислить не позднее 1 октября года, непосредственно следующего за прошедшим отчетным периодом. Чтобы не допустить просрочки, не надо откладывать дело в долгий ящик. Лучше гасить образовавшуюся задолженность после получения уведомления.

При переезде в другой регион не стоит надеяться, что раз налоговое уведомление не дойдет, то и платить не придется. В этом случае необходимо сообщить в ФНС о смене адреса проживания. Иначе это расценят как укрывательство от налогов, что приведет к судебному разбирательству и к дополнительным финансовым потерям ввиду начисления пени и штрафа. Чем закончится тяжба предсказать несложно. Даже всемогущему Аль Капоне не удалось перехитрить налоговиков.

Сроки налоговых платежей юридических лиц

Коммерческие организации, содержащие автопарк, оплачивают налог частями – отдельно за первый, второй и третий квартала. Органы самоуправления наделены властью отменить систему авансов для предпринимателей по собственному усмотрению.

Если такое решение не вынесено, платежи вносятся в таком порядке:

• вычисляется размер платежа за отчетный квартал и вносится соответствующая сумма на счет налоговой службы;
• подается налоговая декларация и оплачивается оставшаяся часть транспортного сбора.

Муниципалитет не может требовать полного погашения задолженности раньше 1 февраля следующего года. Это крайний срок подачи декларации юридическими лицами, невзирая на форму оплаты (ежегодную или с помощью аванса). Отталкиваясь от установленной законом даты, местные власти устанавливают свои предельные сроки, наиболее точно отвечающие сложившейся в регионе экономической ситуации.

Авансовые платежи в Москве отменены. Предприятия платят транспортный налог 1 раз за год, успевая погасить задолженность к 5 февраля следующего за отчетным периодом года. В Санкт-Петербурге действует авансовая система оплаты.

Отчетный период заканчивается:

• 1 апреля – для первого квартала;
• 1 июля – для второго;
• 1 октября – для третьего;
• декларацию предоставляют и гасят оставшуюся часть задолженности до 10 февраля следующего года.

Финальная дата оплаты транспортного налога в Севастополе – также 10 февраля, но сроки авансовых платежей другие. Их вносят в течение месяца, наступающего за прошедшим кварталом. Если взять первый, то на протяжении всего апреля можно заплатить деньги, независимо от того 5-е это число или 25-е. Нужно внимательно следить за режимом работы соответствующего учреждения, чтобы окончание месяца не приходилось на выходной день, но лучше не затягивать и оплачивать долги в момент их начисления.

В Московской, Ленинградской, Самарской, Омской областях и Крыме авансовые платежи назначаются по принципу Севастопольских.

Различие только в дате окончательного погашения:

• в Московской области налог оплачивают до 28 марта грядущего года;
• в Самарской и Ленинградской – до 1 марта;
• в Омской – до 5 февраля;
• в Республике Крым – до 1 февраля.

Оплачивать налоги по окончании года могут не только жители столицы, но и других регионов Российской Федерации. Примеру Москвы следует Свердловская область, где транспортный налог предприниматели оплачивают до 15 февраля.

Для избегания неприятных вопросов со стороны государственных органов лучше заранее уточнять в ФНС сроки погашения налоговых обязательств. Это убережет кошелек и сохранит хорошее настроение.