Окоф легковой автомобиль амортизационная группа. Амортизационная группа автомобиль легковой
Посмотрите готовую таблицу, чтобы узнать, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль. В 2019 году для определения группы по автомобилю используйте обновленный справочник кодов ОКОФ.
Бухгалтеры пользуются Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1 (далее - Классификация), чтобы определить, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль. В 2018 году действует новая редакция этого документа, с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства РФ от 07.07.16 № 640. В новой редакции указаны новые коды ОКОФ, которые применяются с 2017 года и продолжают действовать в 2019 году. (Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008).)
Ошибка при выборе амортизационной группы для основного средства опасна доначислением сразу двух налогов - на прибыль и на имущество. Инспекторы очень часто находят такие ошибки: это недавно подтвердила ФНС в обзоре типовых нарушений. Скачайте шпаргалку, которая поможет всегда безошибочно определять амортизационную группу.
Срок амортизации легкового автомобиля
Чтобы узнать, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль, заглянем в Классификацию. Легковые автомобили относятся к трем амортизационным группам. К какой группе причислить машину, зависит от ее типа. Для удобства мы составили таблицу - выберите вид автомобиля и сразу определите, к какой группе отнести автомобиль. А затем посмотрите, какой установить срок полезного использования.
Большинство легковых автомобилей относятся к третьей группе. Следовательно, срок их полезного использования составляет свыше трех лет до пяти лет включительно, то есть от 37 до 60 месяцев включительно.
Амортизационная группа грузового автомобиля
Мы выяснили, к какой амортизационной группе относится легковые машины. Переходим к грузовым фургонам. Грузовые автомобили отнесены в Классификации к следующим амортизационным группам.
Вид автомобиля | ОКОФ ОК 013-2014 | Амортизационная группа | Срок полезного использования |
---|---|---|---|
Грузовой с максимальной массой не более 3,5 т |
310.29.10.41.111 310.29.10.42.111 |
Свыше 3 лет до 5 лет включительно |
|
Грузовой с максимальной массой свыше 3,5 т |
310.29.10.41.112 310.29.10.41.113 310.29.10.42.112 310.29.10.42.113 |
Свыше 7 лет до 10 лет включительно |
|
Самосвалы и некоторые другие грузовики независимо от максимальной массы |
310.29.10.41.120 310.29.10.42.120 |
Четвертая |
Свыше 5 лет до 7 лет включительно |
Коэффициент амортизации автомобиля
Теперь разберемся, как рассчитывается амортизация автомобиля. Чтобы сделать расчет, первым делом определите срок полезного использования основного средства. Для этого используйте таблицы с амортизационными группами.
Срок амортизации - это и есть срок полезного использования, т.е. отрезок времени, когда машина приносит пользу компании. Именно в этот период вы будете начислять амортизацию. Срок определите на дату ввода в эксплуатацию.
Для подтверждения даты ввода в эксплуатацию основного средства, составьте такой акт. В частности, это необходимо для своевременного начисления налога на имущество, вычета НДС со стоимости приобретения объекта, начала амортизации. А также для подтверждения первоначальной стоимости, срока полезного использования, амортизационной группы и т. д., которые установлены для объекта.
Налогоплательщики имеют право применять к основной норме амортизации специальные коэффициенты - повышающие или понижающие (ст. 259.3 НК РФ).
Добрый день! Вопросы: в 2017 году легковой автомобиль относится к 3-й амортизационной группе? Данное имущество является льготируемым в г. Москва? Код льготы?
ОКОФ, амортизационная группа и срок полезного использования автомобилей, введенных в эксплуатацию начиная с 01.01.2017, приведены в таблице (Письмо Минфина от 08.11.2016 N 03-03-РЗ/65124).
письмо МинФина
Департамент налоговой и таможенной политики по вопросу о порядке применения классификации основных средств в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 07.07.2016 № 640 для целей налога на прибыль организаций сообщает.
На основании пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб.
Согласно пункту 1 статьи 258 Кодекса амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями статьи 258 Кодекса и с учетом классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1 (далее – Классификация основных средств).
Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта увеличился срок его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.
Иных случаев изменения срока полезного использования объекта основных средств, ранее введенного в эксплуатацию (перевода из одной амортизационной группы в другую), положениями Кодекса не предусмотрено.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.2016 № 640 в Классификацию основных средств внесены изменения, которые вступают в силу с 01.01.2017.
Учитывая изложенное, в отношении основных средств, введенных в эксплуатацию после 01.01.2017, следует применять Классификацию основных средств для определения срока полезного использования в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 07.07.2016 № 640.
В отношении основных средств, введенных в эксплуатацию до 01.01.2017, применяется срок полезного использования, определенный налогоплательщиком при вводе их в эксплуатацию.
Информация официального сайта Министерства финансов Российской Федерации
В 2017 году налогом на движимое имущество ОС, принятое на учет после 01.01.2013 не от взаимозависимого лица и которое не было получено в результате реорганизации. Льгота устанавливалась Налоговым кодексом и применялась на территории всей России без привязки к субъектам, как это стало с 2018 года.
2018 год:
Согласно п. 25 ст. 381 Налогового кодекса РФ от налогообложения освобождаются организации в отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 01.01.2013 (за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации организации, ее ликвидации либо от взаимозависимого лица).
Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в НК РФ введена новая статья — 381.1, устанавливающая порядок применения льготы.
Согласно п. 1 ст. 381.1 НК РФ с 01.01.2018 налоговые льготы, указанные, в частности, в п. 25 ст. 381 НК РФ, применяются на территории субъекта Российской Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта Российской Федерации.
Законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» (в ред. от 21.02.2018) (далее — Закон N 64) предусмотрена льгота по налогу на имущество в отношении движимого имущества, принятого к учету после 01.01.2013 (п. 31 ч. 1 ст. 4 Закона N 64).
Изменения внесены Законом г. Москвы от 21.02.2018 N 4 «О внесении изменений в статью 4 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года N 64 «О налоге на имущество организаций», распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2018, и утрачивают силу с 01.01.2019 (ст. 2 Закона г. Москвы N 4).
В связи с этим организация, зарегистрированная в г. Москве, в отношении движимого имущества, принятого на учет с 01.01.2013, вправе применить льготу по налогу на имущество.
Подскажите пожалуйста, сомневаюсь к какой амортизационной группе отнести.Легковой автомобиль иностранный 2мил. рублей объем двигателя 2400, мощность 200(147), для руководителя Организации
Срок полезного использования определите при вводе автомобиля в эксплуатацию исходя из срока, в течение которого автомобиль планируется использовать в деятельности, связанной с извлечением доходов и предполагаемых условий эксплуатации автомобиля. Об этом сказано в пункте 20 ПБУ 6/01.
Также срок полезного использования можно определить на основании Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 (п. 1 постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1). Согласно Классификации основных средств легковой автомобиль включен в третью амортизационную группу. Срок полезного использования объектов этой группы – свыше трех и до пяти лет включительно. Налоговым кодексом РФ регулируется общий порядок определения срока полезного использования объектов основных средств. В частности, установлен диапазон срока, в пределах которого он может быть установлен для актива, относящегося к той или иной амортизационной группе. Конкретный срок полезного использования в пределах утвержденного диапазона предприятие устанавливает самостоятельно (при вводе объекта в эксплуатацию).
Обоснование данной позиции приведено в материалах БСС Главбух для коммерческих организаций:
Автомобили, которые соответствуют критериям основных средств, переносят свою стоимость на затраты через амортизацию.*
Начало и прекращение начисления амортизации
Начислять амортизацию нужно начиная с месяца, следующего за тем, в котором автомобиль был принят к учету в качестве основного средства (п. 21 ПБУ 6/01). В дальнейшем амортизацию начисляйте ежемесячно независимо от результатов деятельности организации (п. 19, 24 ПБУ 6/01).
Прекращать начисление амортизации нужно начиная с месяца, следующего за тем, в котором автомобиль выбыл или полностью погасил свою стоимость (п. 22 ПБУ 6/01).*
Приостановление начисления амортизации
Иногда начисление амортизации может быть приостановлено. В частности, амортизация не начисляется:
За период консервации автомобиля продолжительностью более трех месяцев;
За период восстановления (реконструкции, ремонта или модернизации) автомобиля продолжительностью более 12 месяцев.
Такой порядок предусмотрен пунктами 23 и 26 ПБУ 6/01.
Полный перечень случаев, в которых начисление амортизации приостанавливается, представлен в таблице.
Способы начисления
В бухучете амортизацию можно начислять:
Линейным способом;
Способом уменьшаемого остатка;
Способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
Способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Любой из перечисленных способов начисления амортизации можно применять к автомобилям без ограничений. Однако после ввода автомобиля в эксплуатацию изменить выбранный способ начисления амортизации нельзя (п. 18 ПБУ 6/01). Применять повышающие (понижающие) коэффициенты к нормам амортизации можно только при начислении амортизации способом уменьшаемого остатка. Максимальная величина повышающего коэффициента – 3,0 (п. 19 ПБУ 6/01).
Для расчета амортизации нужно знать первоначальную стоимость автомобиля (восстановительную, если он переоценивался) и срок его полезного использования. Перечень расходов, формирующих первоначальную стоимость основного средства, приведен в таблице.
Срок полезного использования
Срок полезного использования определите при вводе автомобиля в эксплуатацию исходя из следующего:
Срока, в течение которого автомобиль планируется использовать в деятельности, связанной с извлечением доходов;
Предполагаемых условий эксплуатации автомобиля.
Об этом сказано в пункте 20 ПБУ 6/01.
Также срок полезного использования можно определить на основании Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 (п. 1 постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1). Перечень амортизационных групп, в состав которых включаются автомобили различных категорий, приведен в таблице.*
Сергей Разгулин,
Действительный государственный
Советник РФ 3-го класса
2.Справочник: Амортизационные группы, в состав которых могут быть включены различные категории автомобилей
Код ОКОФНаименование (характеристика) автомобиляИсключаемые коды ОКОФ
Третья амортизационная группа – автомобили со сроком полезного использования
Свыше 3 до 5 лет включительно
15 3410010Автомобили легковые
15 3410130–15 3410141*
3. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»
Третья группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно)
Машины и оборудование
Вернуться назад на
Посмотрите готовую таблицу, чтобы узнать, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль. В 2018 году для определения группы по автомобилю используйте обновленный справочник кодов ОКОФ.
Бухгалтеры пользуются Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. постановлением Правительства РФ № 1 (далее - Классификация), чтобы определить, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль.
Действует новая редакция этого документа, с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства РФ № 640. В новой редакции указаны новые коды ОКОФ, который применяются (Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008)).
Чтобы узнать, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль, заглянем в Классификацию. Легковые автомобили относятся к трем амортизационным группам. К какой группе причислить машину, зависит от ее типа.
Для удобства мы составили таблицу - выберите вид автомобиля и сразу определите, к какой группе отнести автомобиль. А затем посмотрите, какой установить срок полезного использования.
Большинство легковых автомобилей относятся к третьей группе. Следовательно, срок их полезного использования составляет свыше трех лет до пяти лет включительно, то есть от 37 до 60 месяцев включительно.
Если до смены классификации ваш автомобиль относился к другой группе и вы ввели его в эксплуатацию до 2017 года, то менять группу и срок полезного использования не нужно.
Мы выяснили, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль. Переходим к грузовикам.
Грузовые автомобили отнесены в Классификации к следующим амортизационным группам:
Вид автомобиля |
ОКОФ ОК 013 |
Амортизационная группа |
Срок полезного использования |
---|---|---|---|
Грузовой с максимальной массой не более 3,5 т |
310.29.10.41.111 310.29.10.42.111 |
Свыше 3 лет до 5 лет включительно |
|
Грузовой с максимальной массой свыше 3,5 т |
310.29.10.41.112 310.29.10.41.113 310.29.10.42.112 310.29.10.42.113 |
Свыше 7 лет до 10 лет включительно |
|
Самосвалы и некоторые другие грузовики независимо от максимальной массы |
310.29.10.41.120 310.29.10.42.120 |
Четвертая |
Свыше 5 лет до 7 лет включительно |
Теперь разберемся, как рассчитывается амортизация автомобиля.
Чтобы сделать расчет, первым делом определите срок полезного использования основного средства.
Для этого используйте таблицы с амортизационными группами.
Срок амортизации - это и есть срок полезного использования, т.е. отрезок времени, когда машина приносит пользу компании.
Именно в этот период вы будете начислять амортизацию.
Срок определите на дату ввода в эксплуатацию.
Для подтверждения даты ввода в эксплуатацию основного средства, составьте такой акт.
В частности, это необходимо для своевременного начисления налога на имущество, вычета НДС со стоимости приобретения объекта, начала амортизации.
А также для подтверждения первоначальной стоимости, срока полезного использования, амортизационной группы и т. д., которые установлены для объекта.
Налогоплательщики имеют право применять к основной норме амортизации специальные коэффициенты - повышающие или понижающие (ст. 259.3 НК РФ).