Таможенные платежи при ввозе автомобиля в российскую федерацию рассчитать платежи. Таможенные правила РФ для физ. лиц

В отношении товаров, ввозимых/вывозимых физическими лицами, могут быть использованы следующие порядки взимания таможенных платежей:

Полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов и сборов;

С применением единых ставок таможенных пошлин;

В виде совокупного таможенного платежа.

Полное освобождение от уплаты таможенных платежей применяется при одновременном соблюдении следующих условий:

Перемещение товаров через таможенную границу происходит в сопровождаемом или несопровождаемом багаже;

Общая стоимость товаров не превышает сумму, эквивалентную 1500 евро и общий вес которых не превышает 50 кг включительно;

Количество товаров, ограниченных для перемещения не превышает установленных норм.

Без уплаты таможенных платежей физические лица могут ввозить культурные ценности при условии их письменного декларирования, а также специальной регистрации.

Освобождаются от таможенных пошлин также перевозимые физическими лицами алкогольные напитки и пиво, в объеме не более 3 литров на человека (достигшего 18-летнего возраста). В случае превышения этого объема (при перевозке от 3 до 5 литров спиртного), таможенные пошлины взимаются по единой ставке 10 евро за 1 литр в части превышения количественной нормы 3 литра.

Беспошлинно провозятся также табак и табачные изделия в таких пределах: не более 200 сигарет или 50 сигар (сигарилл) или 250 граммов табака, либо указанные изделия в ассортименте общим весом не более 250 граммов, в расчете на одно физическое лицо, достигшее 18-летнего возраста.

Физические лица, признанные в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, а также переселяющиеся из иностранных государств в Российскую Федерацию на постоянное место жительства или возвращающиеся после работы за границей граждане государств-членов таможенного союза, могут ввозить бывшие в употреблении товары (за исключением автомобилей) без уплаты таможенных пошлин, налогов, при условии приобретения товаров, упомянутыми физическими лицами, до въезда на территорию ТС.

Не требуется оплата пошлин и за товары для личного пользования, полученные физическим лицом государства-члена таможенного союза в наследство за пределами таможенной территории таможенного союза.

Физические лица могут получать пересылаемые в международных почтовых отправлениях товары без уплаты таможенных пошлин, налогов, если стоимость таких товаров, пересылаемых в течение одного месяца в адрес одного получателя, не превышает 1000 евро и общий вес которых – не более 31 кг.

Перемещение товаров через таможенную границу (за исключением транспортных средств) с уплатой таможенных платежей по единым ставкам может быть осуществлено, в случае если ввоз/вывоз товаров осуществляется физическими лицами в сопровождаемом или несопровождаемом багаже в личных, не коммерческих, целях.

В отношении товаров для личного пользования, таможенная стоимость которых превышает сумму, эквивалентную 1500 евро, и (или) общий вес которых свыше 50 килограммов, уплачиваются таможенные пошлины и налоги по единой ставке – 30% от их таможенной стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса. В отношении «неделимых товаров» уплачиваются таможенные пошлины, налоги в виде совокупного таможенного платежа.

Если товары стоят дешевле 1500 евро и весят больше 50 кг., уплачивается 4 евро с каждого килограмма веса, превышающего 50 кг.

Если товары стоят дороже 1500 евро, но весят меньше 50 кг, то их ввоз обойдётся в 30% от таможенной стоимости, но не менее 4 евро за килограмм товаров, чья стоимость приходится на превышение 1500 евро.

Если товары стоят дороже 1500 евро и весят больше 50 кг., то применяются ставки таможенных пошлин, налогов, установленные общим порядком и условиями тарифного регулирования и налогообложения, предусмотренными для участников внешнеэкономической деятельности.

Эти меры применяются и в том случае, если алкогольные напитки ввозятся с 5-кратным превышением существующих ограничений (в части такого превышения), или же физическое лицо более одного раза в месяц пересекает границу РФ.

Под совокупным таможенным платежом следует понимать уплату таможенных пошлин, налогов и сборов без разделения на составляющие, в виде общей суммы.

Для расчёта совокупного таможенного платежа, ставки налогов, пошлин и сборов определяются законодательными актами Таможенного союза, применяемыми при перемещении товаров через таможенную границу участниками внешнеэкономической деятельности. Эти ставки определяются в соответствии с кодами товаров по ЕТН ВЭД ТС.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 28.12.2004 №863, с физических лиц взимаются таможенные сборы за таможенные операции в размере 250 рублей. При условии, что товары (в том числе товары, пересылаемые в адрес физического лица) перемещаются через границу Таможенного союза в личных, не связанных с коммерческой деятельностью целях. Исключение составляют легковые автомобили. Таможенные сборы на данный вид товаров зависят от их стоимости.

Таможенные пошлины, налоги уплачиваются физическими лицами при таможенном декларировании товаров для личного пользования в письменной форме на основании таможенного приходного ордера, форма и порядок заполнения которого определяются решением Комиссии таможенного союза.

Заполнение таможенного приходного ордера и начисление таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, перемещаемых через таможенную границу, производит должностное лицо таможенного органа.

Таможенная стоимость товаров для личного пользования определяется на основании заявленной физическим лицом стоимости таких товаров, подтвержденной оригиналами документов, содержащих сведения о стоимости товаров для личного пользования (чеки, счета, справки). Для этого используется цена, по которой перемещаемые через границу Таможенного союза товары или аналогичные реализуются в розничной торговле. Расходы на доставку перемещаемых товаров до места прибытия в таможенную стоимость не включаются.

Заявляют таможенную стоимость физические лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу, при декларировании. Право принимать решение о правильности заявленной стоимости перемещаемых товаров остаётся за таможенных органом.

В случае если документы, подтверждающие стоимость перемещаемых товаров, отсутствуют, или есть основания полагать, что их стоимость не соответствует действительности таможенный орган вправе самостоятельно определять их стоимость. Основой для определения таможенной стоимости перемещаемых товаров может послужить ценовая информация, имеющаяся в распоряжении таможенного органа, в отношении таких товаров. При этом таможенным органом должно быть учтено качество товара, его репутация на рынке, страна происхождения, время изготовления, срок эксплуатации и т.д.

Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, в отношении товаров для личного пользования, подлежащих таможенному декларированию в письменной форме, перемещаемых через таможенную границу в сопровождаемом и несопровождаемом багаже, а также в качестве товаров, доставляемых перевозчиком, возникает у декларанта при регистрации таможенным органом пассажирской таможенной декларации;

Обязанность по уплате таможенных пошлин, прекращается:

1) при отказе таможенного органа в выпуске товаров для личного пользования – в отношении обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, возникшей при регистрации таможенным органом таможенной декларации;

2) при уплате или взыскании в полном объеме таможенных пошлин, налогов, исчисленных по ставкам, для выпуска товаров для личного пользования в свободное обращение;

3) при обращении товаров для личного пользования в собственность государства-члена таможенного союза в соответствии с законодательством этого государства;

4) при помещении товаров для личного пользования в установленном порядке под таможенные процедуры уничтожения или отказа в пользу государства;

5) при уничтожении (безвозвратной утрате) товаров для личного пользования вследствие аварии или действия непреодолимой силы либо в результате естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки) и (или) хранения;

6) при обращении взыскания на товары для личного пользования, в том числе за счет стоимости товаров для личного пользования, в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза;

7) при выпуске товаров для личного пользования в свободное обращение с освобождением от уплаты таможенных платежей;

8) если размер неуплаченной суммы таможенных пошлин, налогов не превышает сумму, эквивалентную двум евро по курсу валют, устанавливаемому в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза, на территории которого возникла обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, действующему на момент возникновения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов;

9) при признании сумм таможенных пошлин, налогов безнадежными к взысканию и списании их в порядке и по основаниям, предусмотренным законодательством государства-члена таможенного союза, таможенный орган которого осуществлял взыскание этих сумм;

10) в связи со смертью декларанта или объявлением его умершим в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза.

Таможенные пошлины, налоги подлежат уплате до выпуска товаров для личного пользования в свободное обращение.

Выпуск товаров для личного пользования, перемещаемых в сопровождаемом багаже, осуществляется таможенными органами до зачисления сумм таможенных пошлин, налогов, уплаченных в отношении товаров для личного пользования, на соответствующие счета.

Уплата таможенных платежей в отношении товаров для личного пользования может осуществляться в безналичном порядке либо наличными денежными средствами (деньгами) в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза.

предназначенные для внутреннего использования. Ссылка на данный документ как правовой источник не допускается.

Таможенные правила РФ для физ. Лиц.

Общие положения

В соответствии со ст. 281 ТК РФ физические лица могут перемещать через таможенную границу РФ товары для личного пользования в упрощенном льготном порядке.
Такой порядок включает в себя:
- полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, применение единых ставок таможенных пошлин, налогов или взимание таможенных платежей в виде СТП;
- неприменение к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности (лицензирование, квотирование и др.);
- неприменение обязательного подтверждения соответствия товаров (Сертификата соответствия);
- упрощенный порядок таможенного оформления.
В силу закона должностное лицо таможенного органа вправе самостоятельно определять предназначение ввозимых в течение определенного периода физическими лицами товаров, в том числе с учетом частоты пересечения границы.
К товарам, ввозимым физическими лицами не для личного пользования, применяется общий порядок и условия тарифного и нетарифного регулирования, налогообложения и таможенного оформления, предусмотренные для организаций.
Если в ходе таможенного оформления у должностных лиц таможенного органа будут достаточные основания полагать, что товары перемещаются не в целях личного пользования, подлежит применению общий порядок и условия тарифного и нетарифного регулирования, налогообложения и таможенного оформления.
Товары, запрещенные к ввозу/вывозу, подлежат немедленному вывозу/возврату, если не предусмотрена их конфискация. Вывоз или возврат товаров производит лицо, перемещающее товары, либо перевозчик за собственный счет.
Если товары подлежат контролю различных государственных органов (ветеринарному , фитосанитарному, экологическому и др.), таможенное оформление может быть завершено только после осуществления такого контроля.
Таможенное оформление товаров, не предназначенных для коммерческих целей, производится в соответствии с упрощенным, льготным порядком. Положение о порядке осуществления таможенных процедур и операций при таможенном оформлении товаров, перемещаемых физическими лицами для личного пользования утверждено Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 N 715.
Таможенное оформление товаров, перемещаемых физическими лицами в коммерческих целях, производится в общем порядке, предусмотренном таможенным законодательством (по ГТД с уплатой таможенных платежей в полном объеме).
Общий порядок и условия тарифного и нетарифного регулирования (меры экономической политики), налогообложения и таможенного оформления, предусмотренные для участников ВЭД, применяются в отношении товаров, перемещаемых физическими лицами, в случаях:
если лицом заявлено либо таможенным органом установлено, что товары предназначены для производственной или иной коммерческой деятельности;
если количество ввозимых товаров превышает установленные размеры (на алкоголь, табак), - в части такого превышения.
Таможенные платежи начисляются и взимаются с применением таможенного приходного ордера (ТПО).

Способы ввоза (вывоза) товаров

Все физические лица на равных основаниях имеют право на ввоз и вывоз товаров. Все товары, перемещаемые через границу физическими лицами, подлежат таможенному контролю и оформлению.
Возможны следующие способы ввоза/вывоза:
- сопровождаемый багаж;
- несопровождаемый багаж;
- пересылка в адрес физического лица.

Места таможенного оформления

Таможенное оформление товаров, перемещаемых в сопровождаемом багаже, производится в пунктах пропуска через границу в специально выделенных местах (аэропортах, морских портах, автомобильных пунктах пропуска, на транспортных средствах, в том числе в вагонах, автомашинах, автобусах, на судах (морских, речных, воздушных), складах транспортных организаций и т. д.), обозначенных табличками с надписями "Таможня".
При пересечении границы железнодорожным, автомобильным или водным транспортом местами таможенного оформления являются, как правило, специальные помещения, используемые для перевозки пассажиров (купе, каюта, вагон, пассажирский салон транспортного средства).
Физические лица, пересекающие границу, обязаны останавливаться в местах оформления и возобновлять движение только с разрешения должностных лиц таможенных органов, предъявлять по требованию товары, документы и сведения, необходимые для таможенных целей.
Таможенное оформление товаров, ввозимых физическими лицами в несопровождаемом багаже, а также пересылаемых товаров производится в таможенном органе по месту проживания или регистрации физического лица, их ввозящего.
Доставка товаров от пункта пропуска до места таможенного оформления по месту жительства производится под таможенным контролем по процедуре внутреннего таможенного транзита (ВТТ). Если в день поступления товаров невозможно провести таможенное оформление, товары помещаются на СВХ.

Предназначение товаров (для личного пользования)

Предназначение товаров (для личного пользования) определяется таможенным органом исходя из заявления физического лица о товарах, перемещаемых через таможенную границу, характера товаров и их количества, а также из частоты перемещения товаров через таможенную границу с учетом общепринятых международных норм и практики, а также всех обстоятельств поездки этих лиц.
Товары рассматриваются как предназначенные для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд, если ввозятся (вывозятся) исключительно для пользования или потребления самим физическим лицом и членами его семьи, и использование товаров не связано с извлечением дохода.
Предназначение товаров устанавливается должностным лицом таможенного органа с учетом следующего:
- характер товаров (потребительские свойства, применение и использование). Ввоз (вывоз) товаров, обычно не используемых в быту, дает основание предполагать, что такие товары ввозятся (вывозятся) для коммерческих целей, если лицо не докажет обратное;
- количество товаров. Товары одного наименования, размера, фасона, цвета и т. п. в количестве, превышающем потребность данного лица и членов его семьи, как правило, ввозятся (вывозятся) с коммерческими целями;
- частота перемещения товаров. Периодический ввоз (вывоз) одним и тем же лицом одних и тех же товаров, хоть и в небольших количествах, может рассматриваться как ввоз(вывоз) в коммерческих целях, если лицо не докажет обратное;
- обстоятельства поездки (цель, продолжительность, страна, сумма заработанной валюты и т. д.;
- отсутствие оснований полагать, что товары ввозятся (вывозятся) не в целях личного пользования физическим лицом и членами его семьи.
При необходимости лицо, ввозящее (вывозящее) товары, подтверждает, что товары предназначены для личного пользования.

Таможенный контроль

Таможенный контроль производится:
- при ввозе, с момента пересечения границы до момента выпуска товаров;
- при вывозе, с момента принятия таможенной декларации до момента пересечения границы.
При таможенном контроле должностные лица таможенных органов:
- проверяют документы;
- проводят досмотр товаров или личный досмотр (в исключительных случаях);
- производят учет товаров и транспортных средств;
- проводят устный опрос.
Личный досмотр может быть проведен только по решению начальника таможенного органа или должностного лица, его замещающего, при наличии оснований предполагать, что физическое лицо скрывает при себе и не выдает товары, являющиеся объектами нарушения законодательства.

Декларирование товаров

Любые товары, перемещаемые через таможенную границу РФ физическими лицами, подлежат декларированию.
Товары могут декларироваться самим физическим лицом (как российским, так и иностранным), а также лицом, действующим на основании доверенности (перевозчиком, таможенным брокером).
Если товар перевозится несовершеннолетним в возрасте до 16 лет, декларировать товар может сопровождающий его один из родителей, усыновитель, опекун или попечитель, а при организованном выезде (въезде) группы несовершеннолетних - руководитель группы.
Товары, перемещаемые в сопровождаемом багаже, декларируются в пункте пропуска. При письменном декларировании подается пассажирская таможенная декларация ТД-6. Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ГТК РФ от 01.01.2001 N 590 "Об утверждении инструкции о порядке заполнения пассажирской таможенной декларации".
Одновременно с ТД-6, в зависимости от обстоятельств, представляется для подтверждения заявленных сведений:
- документ, подтверждающий усыновление , опекунство, попечительство несовершеннолетнего (если товар декларируется этим лицом от имени несовершеннолетнего);
- транспортные (перевозочные) документы (накладные, багажные квитанции и т. п.);
- документы, подтверждающие соблюдение нетарифных ограничений (лицензии, разрешения и проч.);
При декларировании товаров в устной форме такие документы представляются только по требованию должностного лица.
Декларирование товаров, перемещаемых в несопровождаемом багаже, производится путем подачи в таможню по месту жительства Заявления упрощенной формы (или ГТД в случае декларирования товаров иным лицом по доверенности).
Форма Заявления и порядок его заполнения установлены Приказом ГТК РФ от 01.01.2001 N 687 "Об утверждении формы заявления физического лица и порядка заполнения заявления физического лица".
При этом сведения о наличии несопровождаемого багажа указываются в пассажирской таможенной декларации ТД-6, оформленной в пункте пропуска при пересечении границы.
Одновременно с заявлением представляется тот же набор документов, что и при оформлении сопровождаемого багажа в пункте пропуска (перечислены выше), а кроме того, еще должен быть представлен экземпляр пассажирской таможенной декларации ТД-6 (где декларируется сопровождаемый багаж и указано наличие несопровождаемого багажа) на ввозимые товары с отметкой таможенного органа о выпуске.
Если у физического лица отсутствует декларация ТД-6, в которой декларировался сопровождаемый багаж, с отметками пункта пропуска, при таможенном оформлении несопровождаемого багажа считается, что в сопровождаемом багаже ввозились товары, стоимость или количество которых соответствует предельным нормам для беспошлинного ввоза , если лицо не докажет обратного (т. е. льготы по беспошлинному ввозу считаются использованными и за ввозимые товары придется платить таможенные платежи в части превышения норм беспошлинного ввоза).
Способ декларирования зависит от способа ввоза/вывоза товаров.

Способы декларирования товаров

Формы декларирования:
- письменная;
- устная.
Декларированию в письменной форме подлежат товары:
- перемещаемые в несопровождаемом багаже или пересылаемые в адрес физических лиц (не МПО);
- ввоз (вывоз) которых ограничен в соответствии с законодательством РФ или их стоимость (количество) превышают ограничения, устанавливаемые для полного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов;
- обязательное декларирование в письменной форме которых при вывозе предусмотрено законодательством РФ;
- транспортные средства.
Перечень товаров, подлежащих обязательному письменному декларированию приведен в Письме ГТК РФ от 01.01.01 г. N 01-06/18439.
Также письменно могут декларироваться любые товары, помимо подлежащих обязательному письменному декларированию, по желанию физического лица, ввозящего их в сопровождаемом багаже.
При письменном декларировании товаров, перемещаемых в сопровождаемом багаже, заполняется пассажирская таможенная декларация по форме ТД-6.
При письменном декларировании в таможне по месту жительства товаров, перемещаемых в несопровождаемом багаже, а также пересылаемых товаров, подается Заявление упрощенной формы.
При письменном декларировании уполномоченное должностное лицо таможенного органа делает запись о решении о выпуске товаров в графе "Для служебных отметок" на двух ТД-6, заверяет запись оттиском личной номерной печати и вручает один экземпляр обратно физическому лицу.
Товары, ввозимые в сопровождаемом багаже, могут декларироваться в устной форме, за исключением товаров, подлежащих обязательному письменному декларированию.
При декларировании товаров в устной форме физическое лицо заявляет об отсутствии в сопровождаемом багаже товаров, подлежащих обязательному письменному декларированию. Одной из форм устного декларирования товаров является конклюдентная форма декларирования.
Конклюдентное декларирование - это совершение действий, свидетельствующих о том, что в ручной клади и сопровождаемом багаже физического лица не содержится товаров, подлежащих декларированию в письменной форме. Т. о. незаявление о наличии товаров в письменной или устной форме рассматривается как заявление о том, что у физического лица таких товаров нет.
Именно для целей такого декларирования и оборудуются на таможнях системы "красного" и "зеленого" каналов. Проход физического лица через "зеленый" канал (специально обозначенное место для прохода лиц, не имеющих в ручной клади или сопровождаемом багаже товаров, подлежащих декларированию в письменной форме), рассматривается как заявление таможенному органу об отсутствии у указанного лица товаров, подлежащих письменному декларированию.
При устном декларировании товаров выпуск разрешается должностным лицом таможенного органа тоже устно.

Перечень товаров подлежащих обязательному декларированию в письменной форме

Перечень товаров, подлежащих обязательному декларированию в письменной форме при их перемещении физическими лицами через таможенную границу РФ для личного пользования в ручной клади, сопровождаемом и несопровождаемом багаже (приведен в Письме ФТС РФ от 01.01.01 года N 01-06/15085 ):
Обязательному письменному декларированию подлежат, перемещаемые в ручной клади, сопровождаемом и несопровождаемом багаже:
1. Ввозимые товары, общая стоимость которых превышает 65 тыс. рублей и (или) общий вес которых превышает 35 кг.
2. При единовременном ввозе в Российскую Федерацию наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки , внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме в сумме, превышающей в эквивалентедесять тысяч) долларов США.
3. При единовременном вывозе из Российской Федерации наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 (три тысячи) долларов США.
4. При единовременном вывозе из Российской Федерации дорожные чеки в сумме, превышающей в эквивалентедесять тысяч) долларов США.
5. При единовременном вывозе из Российской Федерации внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, за исключением случаев вывоза из Российской Федерации ранее ввезенных или переведенных в Российскую Федерацию при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации внешних и (или) внутренних ценных бумаг при представлении таможенной декларации или иного документа, подтверждающего их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.
6. Драгоценные металлы6 (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы - палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом состоянии и виде:
- ввозимые временно;
- вывозимые (за исключением временно вывозимых ювелирных изделий в том числе и со вставками из драгоценных камней).
7. Драгоценные камни: ввозимые временно, вывозимые изумруды, рубины, сапфиры и александриты, природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде, уникальные янтарные образования, бриллианты, ввозимые природные алмазы.
8. Культурные ценности.
9. Вывозимые государственные награды Российской Федерации.
10. Животные и растения, находящиеся под угрозой исчезновения, их части, дериваты, а также полученная из них продукция.
11. Оружие (устройства и предметы, конструктивно предназначенные для поражения живой или иной цели, подачи сигналов), основные части огнестрельного оружия (ствол, затвор, барабан, рамка, ствольная коробка), патроны (устройства, предназначенные для выстрела из оружия, объединяющие в одно целое при помощи гильзы средства инициирования, метательный заряд и метаемое снаряжение), составные части патронов (гильзы капсюлированные, капсюли, порох).
12. Ввозимые алкогольные напитки в количестве, превышающем 2 литра. 13. Ввозимые табачные изделия в количестве, превышающем 50 сигар, 100 сигарилл, 200 сигарет, 0,25 кг табака (в случае ввоза табачных изделий только одного вида в количестве, превышающем 100 сигар, 200 сигарилл, 400 сигарет, 0,5 кг табака).
14. Наркотические средства, психотропные вещества и их прекурсоры.
15. Сильнодействующие и ядовитые вещества.
16. Высокочастотные устройства и радиоэлектронные средства, за исключением оконечного оборудования.
17. Специальные технические средства, предназначенные для негласного получения информации.
18. Вывозимые материальные объекты, содержащие сведения, составляющие государственную тайну.
19. Ядерные материалы, оборудование, специальные неядерные материалы и соответствующие технологии.
20. Радиоактивные изотопы, радиоактивные вещества и изделия на их основе.
21. Вывозимые сырье, материалы, оборудование, научно-техническая информация, результаты интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники.
22. Ввозимые химикаты, которые могут быть использованы при создании химического оружия.
23. Продукция военного назначения.
24. Транспортные средства.
25. Товары, перемещаемые в несопровождаемом багаже.
26. Товары, пересылаемые в адрес физических лиц для личного пользования, за исключением товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях.
Физические лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации, могут декларировать в письменной форме помимо указанных в настоящем письме и иные товары (в том числе временно ввозимые с последующим их вывозом, временно вывозимые с последующим их ввозом, товары, общая стоимость которых не превышает 65 тыс. рублей и (или) общий вес которых не превышает 35 кг).

Срок подачи декларации (заявления)

При перемещении товаров в сопровождаемом багаже декларация ТД-6 подается одновременно с представлением товаров.
При перемещении товаров в несопровождаемом багаже или пересылке в адрес физического лица Заявление подается в 15-дневный срок со дня представления перевозчиком товаров таможенному органу по месту проживания или регистрации лица.
Одновременно с ТД-6 представляются документы, необходимые для определения таможенной стоимости, транспортные и товаросопроводительные документы, документы, необходимые для предоставления льгот, разрешения государственных органов (если требуются).
При непредставлении документов и сведений, необходимых для таможенного оформления, товары помещают на СВХ, владельцами которых являются таможенные органы. Принятие на хранение оформляется квитанцией по установленной форме. До окончания предельного срока хранения лицо, ввозящее товары, должно либо выпустить товары, либо вывезти их из РФ. Предельный срок хранения таких товаров на складах составляет трое суток.
Пассажирская таможенная декларация ТД-6
При декларировании товаров в письменной форме (кроме пересылаемых товаров) используются бланки пассажирской таможенной декларации по форме ТД-6.
В декларации заявляют точные сведения о товарах и другие сведения, необходимые для таможенных целей.
Декларацию заполняют на русском или английском, а с разрешения таможенного органа - и на других языках, которыми владеют должностные лица таможенного органа. Записи, сделанные в декларации, не должны поддаваться стиранию или исправлению без оставления следов. Любые изменения и дополнения декларации подлежат заверению подписью лица, подавшего декларацию и оттиском личной номерной печати должностного лица таможенного органа, принявшего декларацию.
Декларация заполняется в 2х экземплярах и подается в таможенный орган в пункте пропуска. Уполномоченное должностное лицо таможенного органа делает запись о решении о выпуске товаров в графе "Для служебных отметок" на обоих экземплярах ТД-6, заверяет запись оттиском личной номерной печати и вручает один экземпляр обратно физическому лицу. Второй экземпляр остается и хранится в делах таможенного органа.
Одновременно с ТД-6, в зависимости от обстоятельств, представляется для подтверждения заявленных в декларации сведений:
- документ, удостоверяющий личность (паспорт, загранпаспорт, свидетельство о рождении для несовершеннолетних и т. п.);
- документы, подтверждающие приобретение и стоимость декларируемых товаров (счета, чеки и т. п.);
- документы, подтверждающие право на льготы (в т. ч. для временного ввоза, беженцы, переселяющиеся на ПМЖ и т. п.);
- иные документы, в том числе подтверждающие их предназначение для личных нужд (в случае такой необходимости).
Экземпляр ТД-6 с отметками таможенного органа, который возвращается физическому лицу, может пригодиться для подтверждения идентичности товара при обратном ввозе/вывозе временно вывезенных/ввезенных товаров, для подтверждения вывоза ранее ввезенной валюты, при перемещении несопровождаемого багажа и т. д.
При ввозе товаров, предназначенных для производственной и коммерческой деятельности, сведения об этом указываются в п. 3.10 декларации ТД-6, а декларирование таких товаров производится в общем порядке по ГТД.

Заявление упрощенной формы (для декларирования несопровождаемого багажа и пересылаемых товаров)

Товары, перемещаемые в несопровождаемом багаже, а также пересылаемые в адрес физических лиц, декларируются путем подачи Заявления, в котором указываются сведения о лице, пересылающем товары, товаросопроводительном документе, наименовании, количестве и стоимости товаров, а также их предназначении.
Заявление подается в 15-дневный срок со дня представления товаров таможенному органу по месту проживания или регистрации лица.
Одновременно с Заявлением, в зависимости от обстоятельств, представляется для подтверждения заявленных в декларации сведений:
- экземпляр пассажирской таможенной декларации ТД-6 на ввозимые товары с отметкой таможенного органа о выпуске
- документ, удостоверяющий личность (паспорт, загранпаспорт, свидетельство о рождении для несовершеннолетних и т. п.);
- документ, подтверждающий усыновление, опекунство, попечительство несовершеннолетнего (если товар декларируется этим лицом от имени несовершеннолетнего);
- документы, подтверждающие приобретение и стоимость декларируемых товаров (счета, чеки и т. п.);
- транспортные (перевозочные) документы (накладные, багажные квитанции и т. п.);
- документы, подтверждающие право на льготы (в т. ч. для временного ввоза, беженцы, переселяющиеся на ПМЖ и т. п.);
- документы, подтверждающие соблюдение нетарифных ограничений (лицензии, разрешения и проч.);
- иные документы, в том числе подтверждающие их предназначение для личных нужд (в случае такой необходимости).

Система "зеленого" и "красного" каналов

Таможенные органы в пунктах пропуска, могут применять технологическую систему "красного" и "зеленого" каналов. Это система самостоятельного выбора физическим лицом формы декларирования и соответствующего ей канала для таможенного оформления ввозимых товаров. Непосредственно перед двухканальной системой организуется информационная зона, в которой располагаются стенды с краткими сведениями об основных положениях перемещения товаров физическими лицами, о порядке применения двухканальной системы, а также предупреждение об ответственности за нарушение таможенных правил . В информационной зоне оборудуются места для заполнения деклараций с запасом чистых бланков и образцами заполнения. В информационной зоне должны находиться должностные лица таможенного органа, имеющие опыт практической работы , для оказания помощи физическим лицам и осуществления оперативной работы.
"Красный" и "зеленый" каналы обозначаются надписью "таможня" ("Customs") на русском и английском языках и располагаются за пределами мест выдачи багажа, чтобы физические лица имели при себе сопровождаемый багаж.

Система "зеленого канала"

"Зеленый" канал предназначен для декларирования товаров, перевозимых в сопровождаемом багаже и при отсутствии несопровождаемого багажа. Декларация не подается.
Место входа в "зеленый" канал и выхода обозначается зелеными (белыми) линиями шириной до 50 см. Вход обозначается восьмиугольником зеленого цвета на белом фоне, а также надписями "Зеленый канал" ("Green channel") и "Товаров, подлежащих обязательному письменному декларированию, нет" ("Nothing to declare") на русском и английском языках.
Перемещение товаров через линию при входе рассматривается как заявление о том, что перемещаемые товары не относятся к подлежащим обязательному декларированию в письменной форме. Таможенная декларация не заполняется и не подается. Таможенный контроль проводится выборочно.
Перемещение физическим лицом товаров за линию при выходе означает завершение таможенного оформления товаров.

Система "красного канала"

"Красный" канал предназначен для декларирования товаров в сопровождаемом багаже, подлежащих обязательному письменному декларированию, а также для заявления несопровождаемого багажа. Оформляется таможенная декларация ТД-6 и представляется таможенному органу вместе с документами, необходимыми для таможенных целей.
Вход в "красный" канал обозначается квадратом красного цвета на белом фоне, а также надписями "Красный канал" ("Red channel") и "Товары, подлежащие обязательному письменному декларированию" ("Goods to declare") на русском и английском языках.

Таможенные платежи

При ввозе физическими лицами для личного пользования в сопровождаемом и несопровождаемом багаже товары могут облагаться по единой ставке или совокупным таможенным платежом (СТП) в зависимости от стоимости, веса, вида товара и способа перемещения.
Под СТП понимается сумма, эквивалентная сумме таможенных пошлин, акцизов и НДС, установленных общим порядком и условиями тарифного регулирования и налогообложения, предусмотренными для участников ВЭД. Применяются в том случае, если товары ввозятся физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, либо если товары ввозятся не в целях личного пользования.
Единые ставки таможенных пошлин и налогов применяются в отношении всех категорий товаров, ввозимых в физическими лицами для личного пользования в сопровождаемом и несопровождаемом багаже, независимо от уровня их налогообложения и страны происхождения. Единые ставки не включают таможенные сборы за хранение товаров и за таможенное оформление.
Таможенные платежи начисляются и взимаются с применением ТПО.

Сборы за таможенное оформление

При таможенном оформлении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования (в том числе товаров, пересылаемых в адрес физического лица), за исключением легковых автомобилей (8702 и 8703 ТН ВЭД), таможенные сборы за таможенное оформление взимаются в размере 250 рублей.
Ставки таможенных сборов за таможенное оформление утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 N 863 "О ставках таможенных сборов за таможенное оформление товаров".

Беспошлинный ввоз

Без уплаты таможенных пошлин и налогов физические лица могут ввозить для личного пользования товары в следующих случаях:
1) Физические лица могут ввозить для личного пользования товары с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов при одновременном соблюдении следующих условий:
- товары ввозятся в сопровождаемом или несопровождаемом багаже;
- общая стоимость товаров, не превышает 65 тыс. рублей, а общий вес не превышает 35 кг включительно;
- при ввозе алкогольных напитков и сигарет должны соблюдаться количественные ограничения (алкогольные напитки и сигары, сигареты, сигариллы и табак).
2) Без уплаты таможенных платежей физические лица могут ввозить культурные ценности при условии их письменного декларирования, а также специальной регистрации.
3) Физическими лица, постоянно проживающие в РФ, прожившие непрерывно в иностранных государствах более 6 месяцев, могут ввозить без уплаты платежей товары (кроме транспортных средств), общая стоимость которых превышает 65 тыс. рублей, но не более 650 тыс. рублей. В части такого превышения применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 30% таможенной стоимости товаров.
4) Физические лица, признанные беженцами или вынужденными переселенцами, а также переселяющиеся из иностранных государств на ПМЖ, могут ввозить без уплаты таможенных пошлин и налогов товары, бывшие в употреблении и приобретенные ими до въезда на территорию РФ с целью переселения.
В остальных случаях при ввозе товаров физическими лицами должны уплачиваться таможенные платежи.

Единые ставки

Физические лица могут ввозить в некоммерческих целях товары с уплатой таможенных платежей по единым ставкам при одновременном соблюдении следующих условий:
товары ввозятся в сопровождаемом или несопровождаемом багаже;
общая стоимость товаров от 65 тыс. рублей до 650 тыс. рублей включительно и/или общий вес от 35 кг до 200 кг включительно.
Единые ставки применяются в части превышения вышеуказанных стоимостных/весовых ограничений в размере 30 % таможенной стоимости, но не менее 4 Евро/ 1 кг.
В отношении транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 30 % от их таможенной стоимости (например, при ввозе мотоциклов, мопедов грузовых микроавтобусов и проч.)
[ наверх ]

Совокупный таможенный платеж (СТП)

Физические лица могут ввозить товары для личного пользования с уплатой СТП в случаях когда:
- товары ввозятся в сопровождаемом или несопровождаемом багаже и их общая стоимость превышает 650 тыс. рублей и/или общий вес превышает 200 кг (в части такого превышения);
- товары ввозятся не при следовании через границу, т. е. пересылаются (кроме МПО);
- физическое лицо пересекает границу более одного раза в месяц;
- если алкогольные напитки ввозятся в пределах 5-кратного превышения ограничений - в части такого превышения.
Ставки пошлин, акцизов и НДС для расчета СТП определяются актами законодательства РФ, применяемыми при ввозе товаров участниками ВЭД. Эти ставки определяются в соответствии с кодами товаров по ТН ВЭД России.
Особенности
1) Физическими лица, постоянно проживающие в РФ, прожившие непрерывно в иностранных государствах более 6 месяцев, могут ввозить без уплаты платежей товары (кроме транспортных средств), общая стоимость которых превышает 65 тыс. рублей, но не более 650 тыс. рублей. В части такого превышения применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 30% таможенной стоимости товаров.
2) В отношении транспортных средств (кроме легковых автомобилей), применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 30 % от их таможенной стоимости.
3) При таможенном оформлении одного товара или комплекта товаров, который является неделимой вещью, и стоимость которого превышает 65 тыс. рублей или общий вес превышает 35 кг, начисление таможенных платежей производится от общей стоимости или веса следующим образом:
- если общая стоимость свыше 65 тыс. рублей, но не более 650 тыс. рублей, и/или вес свыше 35 кг, но не более 200 кг, облагается платежами по единой ставке 30 % таможенной стоимости, но не менее 4 Евро/1 кг;
- если стоимость превышает 650 тыс. рублей и/или общий вес превышает 200 кг, облагается СТП.

Таможенная стоимость товара

Таможенная стоимость ввозимых товаров определяется на основе цены, по которой этот или аналогичный товар продается при розничной торговле.
Таможенная стоимость товаров заявляется физическим лицом при декларировании товаров. Для подтверждения заявленной стоимости лицо представляет таможенному органу соответствующие документы (счета, чеки, справки и т. д.).
Таможенный орган вправе принимать решение о правильности заявленной таможенной стоимости. При отсутствии документов, подтверждающих заявленную стоимость, и при наличии оснований полагать, что заявленная стоимость не достоверна, таможенный орган может самостоятельно определить ее на основании ценовой информации, имеющейся в распоряжении таможенного органа, в отношении таких товаров (например, по каталогам). При этом учитывается качество ввозимого товара, репутация на рынке, страна происхождения, время изготовления и т. д.
При ввозе товаров в таможенную стоимость не включаются расходы на доставку товаров до аэропорта, морского порта или иного места прибытия товаров.
Таможенная стоимость вывозимых товаров (в том числе пересылаемых), определяется исходя из их рыночной цены на день принятия декларации таможенным органом.

Вывоз товаров

Физические лица, в том числе переселяющиеся в иностранные государства на постоянное место жительства, могут вывозить любым способом, включая пересылку, товары в упрощенном, льготном порядке с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов без ограничения стоимости.
Для товаров, подлежащих обязательному декларированию, заполняется декларация ТД-6.
Таможенный контроль, оформление и декларирование вывозимых товаров организуется таможенными органами в пунктах пропуска.
Для определения момента вывоза товаров, не требующих обязательного письменного декларирования, в упрощенном, льготном порядке таможенные органы в пунктах пропуска устанавливают в местах таможенного оформления линию таможенного контроля шириной до 50 см, обозначая ее зеленым (белым) цветом. Перемещение товаров через эту линию без предъявления таможенному органу декларации рассматривается как заявление этих лиц о том, что вывозимые товары не относятся к товарам, подлежащим обязательному письменному декларированию. Фактический вывоз этих товаров означает завершение таможенного оформления.

Временный ввоз (вывоз)

Временный ввоз

Иностранные физические лица могут временно ввозить без уплаты таможенных пошлин, налогов товары (за исключением транспортных средств), необходимые им для личного пользования на территории РФ в течение срока их временного пребывания.
Если временно ввозимые товары входят в Перечень товаров подлежащих обязательному декларированию в письменной форме, срок их временного ввоза устанавливается таможенным органом по месту временного проживания этого лица, исходя из заявления иностранного физического лица с учетом продолжительности его пребывания в РФ. Срок временного ввоза может быть продлен по письменному мотивированному запросу этого лица.
Временно ввезенные товары, могут быть вывезены обратно через любой таможенный орган. При обратном вывозе таможенные пошлины, налоги не взимаются, запреты и ограничения экономического характера не применяются (лицензирование, квотирование и т. п.).
Временно ввезенные товары не могут отчуждаться, передаваться в пользование, владение или распоряжение другим лицам.
В случае невозвращения товаров или нарушения требований по временному ввозу/вывозу (например, отчуждения товаров), в отношении таких товаров взимаются таможенные пошлины и налоги как при обычном ввозе/вывозе в упрощенном порядке (либо полное освобождение, либо единая ставка, либо совокупный платеж в зависимости от стоимости и веса товаров).
Таможенное оформление временно ввозимых товаров осуществляется в пункте пропуска. Декларируются товары иностранным лицом, которое их перемещает.

Временный вывоз

Российские физические лица вправе временно вывозить из РФ товары для личного пользования на срок своего временного пребывания на территории иностранного государства и ввозить их обратно с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов.
По заявлению физического лица таможенный орган осуществляет идентификацию временно вывозимых товаров, если такая идентификация будет способствовать их обратному ввозу с полным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов. Об идентификации товаров указывается в таможенной декларации, один экземпляр которой возвращается физическому лицу, вывозящему товары. Отсутствие такой идентификации не препятствует обратному ввозу товаров с полным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов.
Таможенное оформление временно вывозимых товаров осуществляется в пункте пропуска. Декларируются товары российским лицом, которое их перемещает.
Декларировать товары можно устно (если они не подлежат обязательному письменному декларированию) или письменно. При письменном декларировании заполняется пассажирская таможенная декларация ТД-6 в двух экземплярах, один из которых остается в таможенном органе, а другой с отметками таможенного органа о выпуске товара возвращается физическому лицу.

Примерный перечень товаров, временный ввоз (вывоз) которых осуществляется без уплаты таможенных пошлин и налогов

N п/п Наименование товара
1. Одежда
2. Туалетные принадлежности
3. Личные ювелирные украшения
4. Фото - и кинокамеры с разумным количеством пленки и принадлежностей к ним
5. Портативные слайдо - и кинопроекторы и принадлежности к ним с разумным количеством слайдов и фильмов
6. Видеокамеры и портативные видеомагнитофоны с разумным количеством пленки
7. Портативные музыкальные инструменты
8. Портативные проигрыватели с грампластинками
9. Портативная звукозаписывающая и воспроизводящая аппаратура (включая диктофоны) с пленками
10. Портативные радиоприемники
11. Портативные телевизоры
12. Портативные пишущие машинки
13. Портативные калькуляторы
14. Портативные персональные компьютеры
15. Бинокли
16. Детские коляски
17. Коляски для инвалидов
18. Спортивное оборудование, такое, как палатки и другое туристическое оборудование, рыболовные снасти, альпинистское снаряжение, снаряжение для подводного плавания, спортивное оружие с принадлежностями, велосипеды , байдарки, каноэ или каяки длиной до 5,5 метра, лыжи, теннисные ракетки, доски для серфинга и виндсерфинга, снаряжение для гольфа, планеры, дельтапланы
19. Портативные диализаторы и аналогичные медицинские приборы, а также расходуемые материалы к ним
20. Прочие товары, имеющие явно выраженное предназначение для личного пользования

Перечень товаров, запрещенных к ввозу(вывозу) и транзиту

Оружие и вооружение всякого рода, военных образцов и боеприпасы к нему.
Взрывчатые вещества, сильнодействующие яды.
Наркотические и психотропные вещества, а также приспособления для их употребления.
Произведения искусства и старины, антиквариат и предметы, представляющие значительную художественную, историческую или культурную ценность.
Произведения печати и носители информации, подрывающие нравственность населения.
Другие предметы, ввоз (вывоз) которых запрещен в соответствии с законодательством РФ.
За нарушение таможенных правил физические лица несут ответственность в соответствии с законодательством РФ об административных нарушениях (КоАП РФ).

Количественные ограничения

Перечень товаров, которые могут быть ввезены в РФ в ограниченном количестве без уплаты таможенных пошлин, налогов
<*> В случае ввоза табачных изделий только одного вида допускается ввоз 100 сигар, 200 сигарилл, 400 сигарет и 0,5 кг табака.
Необходимо также учитывать, что физические лица моложе 17 лет не могут ввозить в РФ алкогольные напитки и сигареты.
Указанные в Перечне алкогольные напитки и сигареты могут быть ввезены только лицами, достигшими 17-летнего возраста и только в пределах 5-кратного превышения установленных ограничений. При этом если количественные ограничения не превышены, таможенные платежи не взимаются, а если превышены, то таможенные платежи рассчитываются и взимаются в виде СТП. Маркировка марками акцизного сбора не требуется.
В случае более чем 5-кратного превышения вышеуказанных ограничений, при таможенном оформлении будут применяться меры нетарифного регулирования, предусмотренные для юридических лиц (лицензия Минэкономразвития РФ на ввоз, сертификат соответствия, маркировка марками акцизного сбора и проч.)
Перечень товаров, при ввозе(вывозе) которых требуется разрешение
Перемещение физическими лицами товаров, подлежащих контролю иных государственных органов, допускается при представлении разрешений (лицензий, свидетельств и т. п.) этих органов.
Физическим лицам, перемещающим товары, для ввоза/вывоза которых требуется разрешение от государственных контролирующих органов, необходимо заранее получить соответствующие документы.

Разрешение на ввоз


2. Радиоэлектронные средства (радиотелефоны, радиостанции, системы спутниковой связи и т. п., кроме носимых радиостанций (радиотелефонов) сотовых сетей федеральных и региональных стандартов, временно ввозимых на территорию РФ) Разрешение, Госсвязьнадзора РФ при Минсвязи России
3. Икра осетровых рыб в количестве превышающем 250 граммов (заводская упаковка) Лицензия Минэкономразвития РФ
4. Все виды осетровых рыб и полученная из них продукция Лицензия Минэкономразвития РФ
5. Животные, разрешенные к ввозу Ветеринарный сертификат, Госветнадзор РФ;
6. Растения, разрешенные к ввозу Акт фито-санитарного контроля, Госслужба по карантину растений;
сертификат СИТЕС, Минприроды РФ

Разрешение на вывоз

N п/п Вид товара Вид разрешения и государственный орган РФ
1. Оружие и боеприпасы к нему Разрешение, органы внутренних дел
2. Икра осетровых рыб в количестве превышающем 250 граммов (заводская упаковка) Лицензия Минэкономразвития РФ
3. Все виды осетровых рыб и полученная из них продукция Лицензия Минэкономразвития РФ
4. Культурные ценности (в том числе все виды коллекций , музыкальные инструменты, предметы, созданные 50 и более лет назад и т. п.) Cвидетельство, Минкультуры РФ или документы, оформленные таможенным органом при ввозе культурных ценностей (например, таможенная декларация ТД-6)
5. Животные, разрешенные к вывозу Ветеринарный сертификат, Госветнадзор РФ;
сертификат СИТЕС, Минприроды РФ
6. Растения, разрешенные к вывозу Акт фито-санитарного контроля, Госслужба по карантину растений;
сертификат СИТЕС, Минприроды РФ

Перемещение через границу животных

Вопрос о возможности вывоза животных решается ветеринарной службой.
Для вывоза кошек нужен Ветеринарный сертификат, который необходимо получить в ветеринарной лечебнице.
В случае вывоза собак необходимо также получить в государственной ветеринарной лечебнице Ветеринарный паспорт, в котором указаны данные владельца, данные о собаке, все прививки и названия вакцин . Помимо этого, необходимо иметь лицензию на вывоз животного, которую выдаёт Российская кинологическая федерация, Центральный клуб служебного собаководства или Росохотрыболовсоюз.
Справки предъявляются должностным лицам таможенных органов при выезде. Если у должностного лица таможенного органа возникнут сомнения по поводу состояния здоровья животного, он имеет право вызвать эксперта ветеринарной службы.
Пограничная ветеринарная служба на основании предъявленных документов должна оформить на животное международный ветеринарный сертификат.
При ввозе животных их состояние здоровья по карантинным соображениям также должно быть подтверждено документами, для обследования может быть вызван специалист.
Перемещение через границу экзотических животных регулируется Конвенцией "О международной торговле дикими видами флоры и фауны, находящимися под угрозой исчезновения"(СИТЕС). Ввоз всех животных, относящимся к приложениям СИТЕС, разрешается при наличии сертификата СИТЕС страны-экспортёра.
В первое приложение к Конвенции СИТЕС входят те виды животных, которых остаётся крайне мало, они охраняются мировым сообществом. Торговля этими видами запрещена и их перемещение разрешается лишь в научных целях, по обмену между зоопарками и т. п. и только под контролем СИТЕС.
Во второе и третье приложение Конвенции СИТЕС включены животные, численность которых ограничена, либо те, ареалом обитания которых является какое-либо государство и оно считает нужным их охранять. Поэтому при провозе этого вида на таможне потребуется сертификат СИТЕС и разрешение контролирующего органа данной страны.
Поэтому необходимо знать относится ли животное, которое Вы планируете ввезти к какому-либо приложению Конвенции СИТЕС или нет. Если не относится ни к одному из приложений, то на его ввоз нужно предъявить лишь ветеринарную справку.
Если соответствующих документов на животное нет, может быть составлен протокол о нарушении таможенных правил, а животное может быть передано в зоопарки или другие учреждения.
Документы

Приказ ГТК России от 01.01.01г. N 38 "Об утверждении Инструкции по таможенному оформлению и таможенному контролю товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами и не предназначенных для производственной или иной коммерческой деятельности"
Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 718 "Об утверждении положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования"
Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 715 "Об утверждении положения о порядке таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования"
Письмо ГТК РФ от 01.01.01 г. N 01-06/6665 "О таможенном оформлении товаров, перемещаемых в несопровождаемом багаже"
Письмо ГТК РФ от 01.01.01 г. N 01-06/18439 "О перечне товаров, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации декларированию в письменной форме"
Приказом ГТК РФ от 01.01.2001 N 590 "Об утверждении инструкции о порядке заполнения пассажирской таможенной декларации".
Приказом ГТК РФ от 01.01.2001 N 687 "Об утверждении формы заявления физического лица и порядка заполнения заявления физического лица".
Приказ ГТК РФ от 01.01.2001 N 874 "Об установлении пунктов пропуска через государственную границу РФ с двухканальной системой".
Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 N 1227 "Об удостоверении беженца".
Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 N 199 .

Погашение взносов при перевозе товаров через государственную границу — прямая обязанность не только юридических лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью, но и физических лиц. Но оплата таможенных платежей физическими лицами производится в ином порядке. Для физлиц предусмотрен совокупный таможенный платёж, так как отличается объём перевозимых товаров, характер их дальнейшего пользования и установленные ставки. О правилах оплаты таможенных платежей для физических лиц пойдёт речь в этой статье.

Что такое совокупный платёж?

Совокупный платёж представляет собой общую выплату, то есть сумму таких взносов, как:

  • таможенная пошлина,
  • налог на добавленную стоимость,
  • акцизы и т. д.

Совокупная выплата не делится на составляющие и источники. Она применяется только в отношении физических лиц. При её использовании сотрудники таможни должны руководствоваться 77 статьей Таможенного кодекса Таможенного союза.

Взимание совокупного платежа является прямой обязанностью таможенных государственных органов. При этом используются ставки, которые актуальны на день составления пассажирской таможенной декларации.

Использование совокупного платежа физическими лицами

Совокупный платёж уплачивается только в следующих случаях:

  • Товар перевозится не для личного пользования. Его будут использовать в коммерческих целях.
  • Перевозятся транспортные средства (квадроциклы, снегоходы и т. д.), которые не предназначены для применения на дорогах общего пользования.
  • Перевозятся мотоциклы, мотороллеры и другие транспортные средства, вместительность которых не превышает 12 человек.
  • Транспортируются автомобили, оснащённые моторным двигателем и предназначенные для перевозки малогабаритных грузов (до 5 тонн).
  • Не зарегистрированные воздушные и водные транспортные средства.

Однако некоторых ситуациях возможна перевозка товаров личного пользования с уплатой СТП. К ним относятся следующие случаи:

  • Частые перевозки. Если лицо осуществляет транспортировку товаров чаще одного раза в неделю, то он может платить только совокупный таможенный платёж.
  • Осуществляется импорт товара из-за границы, а само лицо не покидает территорию государства. Но здесь есть некоторое исключение. Для того чтобы платить только совокупный платёж, нельзя пользоваться услугами международных почтовых служб.
  • Товар соответствует одному из двух критериев: стоимость товара составляет более 650000 рублей или вес товара составляет более 200 килограмм.
  • Перевозка алкогольных напитков производится только в пределах установленного лимита. Стоит отметить, что к данной категории продукции относятся только вина, пивные и другие солодовые напитки.

СТП применяется только в отношении физлиц.

Единая ставка таможенных платежей

Единая ставка таможенных платежей является основным компонентом формулы вычисления выплат на таможне. Она устанавливается Правительством Российской Федерации и составляет 30 процентов от налоговой базы.

Налоговая база в данном случае — таможенная стоимость транспортируемых через государственную границу товаров. Она заявляется и подтверждается документами (чеками, счетами и т. д.) самим физическим лицом, который осуществляет перевозку. Может использоваться в качестве этого параметра и вес продукции.

Условия использования единой ставки

Данная ставка применяется для всех типов и видов продукции. Для использования единой ставки при подсчёте платежей товар должен соответствовать определённым параметрам:

  • Масса . Она должна быть не менее 35 и не более 200 килограмм.
  • Таможенная стоимость . Она должна быть не менее 65 и не более 650 тысяч рублей.

Использование специфической ставки

При несоблюдении одного из требований (либо масса продукции, либо её стоимость), которые были указаны выше, используется другая, специфическая ставка. Она составляет 4 евро на 1 килограмм продукции, которая перевозится через государственную границу.

Если же не соблюдены оба условия, таможенный орган прибегает к использованию комбинированного подхода.

Суть комбинированной ставки заключается в следующем:

  • сначала рассчитывают платёж с использованием единой ставки;
  • далее вычисляют сумму по специфической ставке;
  • сравнивают два получившихся показателя;
  • выносят к уплате больший из двух показателей.

Как рассчитать совокупный платёж?

Стоит перейти непосредственно к расчёту СТП. Он представляет собой сумму всех пошлин и сборов. Именно поэтому в формулу его вычисления входят следующие компоненты:

  • таможенные пошлины;
  • налог на добавленную стоимость;
  • специальный налог на наложенное оформление, который составляет 250 рублей;
  • сезонная пошлина;
  • акциз.

Все эти компоненты складываются между собой. Таким образом и получается совокупный платёж.

Расчёт НДС

Стоит обратить внимание на такую составляющую, как налог на добавленную стоимость. Для того, чтобы рассчитать НДС сначала необходимо сложить следующие значения:

  • сумма таможенной стоимости;
  • таможенная пошлина;
  • акциз.

После полученное значение необходимо умножить на ставку. Она устанавливается Правительством Российской Федерации и может быть равна 18 или 10 процентам.

При таможенном оформлении автомобилей, ввозимых физическими лицами для личного пользования, взимаются следующие виды таможенных платежей:

  • таможенные сборы за таможенное оформление
  • таможенные пошлины и налоги по единым ставкам

Таможенные сборы за таможенное оформление

В соответствии с положениями ТК РФ автомобили, ввозимые в РФ физическими лицами для личного пользования, рассматриваются как товары. Поэтому при их таможенном оформлении взимаются таможенные сборы за таможенное оформление по следующим ставкам:

Таможенная стоимость: - Ставка сборов, руб.

до 200 000 руб. = 500 руб.

от 200 тыс. 01 коп. до 450 тыс. = 1 тыс.

от 450 тыс. 01 коп. до 1200 тыс. = 2 тыс.

от 1200 тыс. 01 коп. до 2500 тыс. = 5,5 тыс.

от 2500 тыс. 01 коп. до 5000 тыс. = 7,5 тыс.

от 5000 тыс. 01 коп. до 10000 тыс.= 20 тыс.

от 10000 тыс. 01 коп. до 30000 тыс. = 50 тыс.

от 30000 тыс. 01 коп. и более = 100 тыс.

Ставки таможенных сборов за таможенное оформление утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2004 N 863 "О ставках таможенных сборов за таможенное оформление товаров" .

При таможенном оформлении автомобилей, не облагаемых таможенными пошлинами, налогами (ввозимые беженцами и вынужденными переселенцами), таможенные сборы за таможенное оформление не уплачиваются. Письмо ФТС РФ от 20.04.2005 N 01-06/12388 "О таможенных сборах за таможенное оформление"

Применение единых ставок пошлин, налогов

В случае ввоза физическими лицами на таможенную территорию РФ автомобилей для личного пользования применяются единые ставки таможенных пошлин, налогов. Порядок применения единых ставок пошлин, налогов в отношении таких автомобилей установлен Постановлением Правительства РФ от 29.11.2003 N 718 "Об утверждении положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования" .

Величина единых ставок таможенных пошлин, налогов зависит от типа автомобиля, который может быть следующим:

  • новый автомобиль иностранного производства
  • новый автомобиль российского производства, приобретенный за рубежом
  • б/у автомобиль иностранного производства
  • б/у автомобиль российского производства
Новые автомобили иностранного производства

Новыми автомобилями считаются автомобили, с момента выпуска которых прошло не более 3 лет. Единые ставки в отношении новых автомобилей иностранного производства зависят от стоимости автомобиля и (или) объема двигателя в кубических сантиметрах и применяются следующим образом:

Стоимость автомобиля Единая ставка (% от таможенной стоимости либо в Евро/1куб.см рабочего объема двигателя) ¦ не превышает 325 тыс.рублей 48 %, но не менее 2,5 Евро/1 куб.см ¦ более 325 тыс. рублей, ¦ но не превышает 650 тыс. рублей 48 %, но не менее 3,5 Евро/1 куб.см ¦ более 650 тыс. рублей, ¦ но не превышает 1625 тыс. рублей 48 %, но не менее 5,5 Евро/1 куб.см ¦ более 1625 тыс. рублей, ¦ но не превышает 3250 тыс. рублей 48 %, но не менее 7,5 Евро/1 куб.см ¦ более 3250 тыс. рублей, ¦ но не превышает 6500 тыс. рублей 48 %, но не менее 15 Евро/1 куб.см ¦ более 6500 тыс. рублей 48 %, но не менее 20 Евро/1 куб.см

При этом под стоимостью (в целях определения размера ставки пошлины) понимается цена, по которой такой или подобный автомобиль продается или предлагается для продажи при обычном течении розничной торговли. Цена определяется на основании данных, полученных от производителей автомобилей, а при отсутствии таких данных - на основании данных, указываемых в каталогах, информации иностранных организаций, осуществляющих продажу автомобилей, и иных независимых источников ценовой информации, имеющихся в распоряжении таможенного органа в отношении подобных автомобилей с учетом их комплектации и года выпуска.

Пересчет стоимости автомобилей, указанной в иностранной валюте, производится по курсу ЦБ РФ на день принятия таможенной декларации. В случае, когда определенная таким образом стоимость автомобиля меньше таможенной стоимости, таможенный орган будет использовать для целей определения ставок заявляемую таможенную стоимость.

При отсутствии документального подтверждения даты изготовления автомобиля год выпуска определяется по коду изготовления, указанному в номере VIN автомобиля, при этом полный год выпуска исчисляется с 1 июля года изготовления автомобиля.

Новые автомобили российского производства

В отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло не более 3 лет и страной происхождения которых является РФ, применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 1 Евро/ 1 куб.см рабочего объема двигателя.

Б/у автомобили (иностранного или российского производства)

Б/у автомобилями считаются автомобили, с момента выпуска которых прошло более 3х лет. Они в свою очередь делятся на 2 категории по году выпуска:

  • с момента выпуска которых прошло более 3, но не более 7 лет
  • с момента выпуска которых прошло более 7 лет

Б/у автомобили старше 3 лет, но не старше 7 лет

В эту категорию попадают б/у автомобили, как иностранного, так и российского производства, с момента выпуска которых прошло более 3, но не более 7 лет. Единые ставки в отношении таких автомобилей зависят только от объема двигателя в кубических сантиметрах и применяются следующим образом:

¦ Рабочий объем двигателя, куб.см ¦ Единая ставка, ¦ ¦ ¦ Евро/1 куб.см ¦
¦ не превышает 1000 куб.см ¦ 0,85 Евро/1 куб.см ¦ ¦ более 1000 куб.см, но не превышает 1500 куб.см ¦ 1 Евро/1 куб.см ¦ ¦ более 1500 куб.см, но не превышает 1800 куб.см ¦ 1,5 Евро/1 куб.см ¦ ¦ более 1800 куб.см, но не превышает 2300 куб.см ¦ 1,75 Евро/1 куб.см ¦ ¦ более 2300 куб.см, но не превышает 3000 куб.см ¦ 2 Евро/1 куб.см ¦ ¦ более 3000 куб.см ¦ 2,25 Евро/1 куб.см ¦

Б/у автомобили старше 7 лет

В эту категорию попадают б/у автомобили, как иностранного, так и российского производства, с момента выпуска которых прошло более 7 лет. Единые ставки в отношении таких автомобилей зависят только от объема двигателя в кубических сантиметрах и применяются следующим образом:

¦ Рабочий объем двигателя, куб.см ¦ Единая ставка, ¦ ¦ ¦ Евро/1 куб.см ¦ ¦ не превышает 2500 куб.см ¦ 2 Евро/1 куб.см ¦ ¦ более 2500 куб.см ¦ 3 Евро/1 куб.см ¦

Ввоз автомобилей без уплаты пошлин, налогов

Автомобили могут ввозиться на таможенную территорию РФ без уплаты таможенных пошлин, налогов физическими лицами:

  • постоянно проживающими в РФ при ввозе автомобилей, происходящих с территории бывшего СССР либо выпущенных в свободное обращение на его территории, находившихся в собственности этих лиц либо членов их семей по состоянию на 31 декабря 1991 г.
  • признанными в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, а также переселяющимися на ПМЖ в РФ, при ввозе автомобилей российского производства или произведенных в одном из государств СНГ, которые были приобретены этими лицами до въезда в РФ

Лица, переселяющиеся на ПМЖ, могут воспользоваться таможенными льготами в течение 3 лет со дня первого въезда на территорию РФ с заявленной таможенным органам целью переселения на ПМЖ или получения вида на жительство либо постоянной регистрации по месту жительства в РФ.

Лица, признанные в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, могут воспользоваться таможенными льготами при въезде в РФ в течение 3 лет со дня получения статуса беженца или вынужденного переселенца при условии сохранения указанного статуса на момент таможенного оформления товаров.


Ввоз автомобилей из Калининградской области

В случае ввоза физическими лицами с территории Калининградской области на остальную часть таможенной территории РФ автомобилей, в отношении которых были предоставлены льготы по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны, взимаются таможенные пошлины, налоги независимо от целей, обстоятельств и срока ввоза таких автомобилей.

Совокупный таможенный платеж

Совокупный таможенный платеж (СТП) взимается при оформлении автомобиля физическим лицом только в случае, если это лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя без образования юридического лица.

СТП включает в себя:

  • таможенную пошлину, взимаемую по ставкам, определенным Таможенным тарифом в зависимости вида автомобиля, типа двигателя (дизельный или бензиновый) и объема двигателя. Для автомобилей установлена так называемая комбинированная ставка пошлины. При этом адвалорная (процентная) часть пошлины составляет 25%, а специфическая исчисляется в Евро/1 куб.см и зависит от типа и объема двигателя. Величину пошлины можно посмотреть в ТН ВЭД , выбрав соответствующий код из группы 8702 или 8703
  • акциз, ставка которого зависит от мощности двигателя в лошадиных силах (Л.С.) или КВт. Величина акциза зависит от мощности двигателя:
    • от 90 л.с. до 150 л.с. включительно - 15 руб./1 л.с.
    • от 150 л.с. - 153 руб./1 л.с.
  • НДС в размере 18% от таможенной стоимости, увеличенной на сумму таможенной пошлины и акциза

Определение года выпуска автомобилей

Моментом выпуска автомобиля считается дата изготовления, которая указана на автомобиле и в сопроводительных документах.

Год выпуска транспортного средства может быть указан в документах, поступающих от производителей (товаросопроводительные документы, инвойсы и т.п.).

В некоторых случаях год выпуска может быть определен по номерам двигателя, шасси, КПП, кузова или по производственному (организационному) номеру. Методы определения даты изготовления транспортного средства по этим номерам определяются производителями транспортных средств.

Если на автомобиле и в сопроводительных документах указан только месяц изготовления, то таким днем считается 15 число этого месяца, если указан только год - 1 июля этого года.

При отсутствии документального подтверждения даты изготовления автомобиля год выпуска определяется по коду изготовления, указанному в его идентификационном номере (VIN), при этом полный год выпуска исчисляется с 1 июля года изготовления.

Согласно международному стандарту ISO 3779-83 в десятой позиции идентификационного номера (VIN) транспортного средства указывается модельный год транспортного средства. Модельный год не всегда совпадает с календарным и, следовательно, с годом выпуска. Так как данный международный стандарт носит необязательный характер, возможны случаи, когда VIN не содержит сведений о годе выпуска или для его обозначения используются другие знаки и позиции.

Если дата изготовления не указана на автомобиле и в сопроводительных документах, то может быть использована любая достоверная информация, имеющаяся в распоряжении таможенного органа на момент таможенного оформления, позволяющая определить дату изготовления.

В случае невозможности определения фактического года выпуска на основании этих методов необходимо проводить экспертизу года выпуска в таможенных лабораториях либо специализированных организациях, имеющих лицензии на проведение таких видов экспертиз.