Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете? 1с бухгалтерия 8.3 аренда автомобиля у сотрудника.

Инструкция

В рамках договора аренды владельцу автомобиля выплачивается вознаграждение, которое признается доходом и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от того, является ли собственник транспортного средства сотрудником организации или нет. Поэтому при бухгалтерском учете аренды автомобиля выполните в 1С :
- оприходование транспортного средства;
- списание арендной платы на расходы;
- удержание НДФЛ с владельца автомобиля.
Оформите арендные отношения документами, которые послужат основанием для бухгалтерских проводок:
- договор аренды автомобиля;
- акт приема-передачи автомобиля.

Для проведения операций по аренде используйте следующие счета:
20 «Основное производство»
25 «Общепроизводственные расходы»
26 «Общехозяйственные расходы»
44 «Расходы на продажу»
68.01 «Расчеты по налогам и сборам – НДФЛ»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
001 Забалансовый счет «Арендованные основные средства»
Обратите внимание: счета 20, 25, 26 и 44 применяются для списания расходов, поэтому выберите из них тот, который соответствует учетной политике вашего предприятия.

В программе 1С откройте закладку «Операции, введенные вручную» и сделайте :
Дт 26 (20, 25, 44) Кт 76 – начислена арендная плата;
Дт 76 Кт 68.01 – отражена сумма удержанного НДФЛ.
Выберите нужную строку из справочника «Контрагенты» и укажите договор аренды.
Кроме того, бухгалтерской справкой оприходуйте автомобиль в дебет 001 «Арендованные основные средства».

Чтобы сумма удержанного НДФЛ учитывалась при формировании справки 2-НДФЛ, откройте в программе 1С блок «Зарплата» - «Данные учета заработной платы во внешней программе». В закладке «НДФЛ: налоги и доходы» выберите арендодателя из справочника «Сотрудники», укажите месяц, дату, код и сумму дохода, после чего перейдите к разделу «НДФЛ: по ставке 13%» и заполните необходимые строки в закладке «Исчислено налога».

В том случае, если владелец арендованного автомобиля не является сотрудником организации, сделайте записи в справочниках «Контрагенты» и «Сотрудники» и введите все его данные, не оформляя приема на работу через кадровые документы.

Источники:

• аренда авто в 1с

Порой в процессе хозяйственной деятельности некоторые работодатели сдают в аренду собственное имущество. Как правило, для осуществления таких операций необходимо заключать договор аренды, по которому одна из сторон будет арендодателем, а вторая – арендатором. По нормативно-правовому акту вторая сторона должны выплачивать в адрес первой арендную плату, размер которой указан в договоре. Арендодатель должен отразить операции по договору аренду в бухгалтерском учете.

Вам понадобится

• - договор аренды.

Инструкция

Все финансовые результаты, полученные от аренды имущества, отражайте как доходы будущих периодов или в составе внереализационных доходов, которые увеличивают налог на . Суммы амортизационных отчислений учитывайте в составе прочих расходов, тем самым уменьшая налог на прибыль.

На основании договора аренды и акт приема-передачи в бухгалтерском учете сделайте :- Д01 «Основные средства» субсчет «Аренда ОС» К01 «Основные средства» - передано имущество по договору аренды;
- Д62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К91» Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» - начислена плата по договору аренды;
- Д91 «Прочие доходы и расходы» К68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» - начислен НДС по договору аренды;
- Д91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» К02 «Амортизация ОС» субсчет «Аренда ОС» - начислена амортизация по имуществу, сданному в аренду;
- Д51 «Расчетные счета» или 50 «Касса» К62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - начислена плата по договору аренды.

Учтите, что все корреспонденции счетов необходимо делать только на основании сопровождающих документов, например, сумма амортизационных отчислений отражается на основании бухгалтерской справки-расчета, а начисление арендной платы – на основании выписки из расчетного счета, платежных поручений, квитанций и приходных кассовых ордеров.

Видео по теме

Если предприятие получает доход от сдачи имущества в аренду, необходимо правильно исчислить и своевременно уплатить налоги. При использовании арендованного имущества организация должна включать расходы по аренде в статьи затрат в соответствии с законодательством.

Инструкция

Организация-арендодатель каждый месяц выставляет арендатору счет-фактуру на оказанные услуги. Арендная плата рассчитывается в соответствии с подписанным обеими сторонами договором аренды. Полученный доход арендодатель включает в налогооблагаемую базу для исчисления налогов.

При сдаче помещений собственник перепредъявляет арендатору счета-фактуры за коммунальные услуги. Расходы по эксплуатации и содержанию помещения могут быть оформлены отдельным счетом-фактурой как переменная часть арендной платы.

Предприятие-арендодатель вносит счет-фактуру в программу 1С в раздел «Документы», далее в подраздел «Управление продажами» и подпункт «Реализация товаров и услуг». При заполнении документа нужно правильно выбрать контрагента-арендатора и заполнить поле «Договор».

Предприятие, являясь юридическим лицом, может иметь договорные отношения как с юридическими, так и с физическими лицами. В частности, арендовать помещения, оборудование или транспортное средство. Аренда автомобиля сотрудника в 1С отражается как плановое начисление, которое облагается только НДФЛ (если ТС арендуется без экипажа).

Для выплаты аренды авто сотруднику в 1С необходимо заключить договор аренды, оприходовать автомобиль, начислить арендную плату и удержать НДФЛ. Договор заключается только с собственником ТС. В договоре прописываются порядок и условия оплаты, а также условия могут содержаться пункты о компенсации ГСМ, порядке оформления страховки, выплатах за амортизацию и прочие детали. Еще один важный документ – акт приема-передачи ТС.

Чтобы правильно в 1С начислить аренду за автомобиль, необходимо сформировать документ «Ввод сведений о плановых начислениях сотрудников организации». Сотрудник выбирается из справочника, указывается начисление «Аренда автомобиля»:

Аренда автомобиля сотрудника в 1С 8 3 отражается через основные начисления организации с созданием вида расчета «Аренда автомобиля»:

Выбирается способ отражения расходов в бухгалтерском и налоговом учете:

Если данного способа отражения расходов за аренду авто у сотрудника в 1С 8 3 не создано заранее, его необходимо добавить с указанием счетов и субсчетов:

Страховые взносы с арендной платы не взимаются, это нужно отразить на соответствующей вкладке:

После введения сведений о начислениях организации, можно начислить аренду автомобиля в 1С 8 3 через документ «Начисление зарплаты». В табличной части кнопкой «Добавить» вносится сотрудник. Начисление производится за аренду автомобиля фиксированной суммой:

Начисление аренды автомобиля в 1С 8 3 отражается в регламентированном учете:

Произвести выплату можно согласно ведомости:

На ее основании создается РКО:

Аренда автомобиля сотрудника в 1С 8 2 производится аналогичным способом.

Если собственник ТС не является сотрудником организации, то аренда автомобиля физического лица в 1С 8 3 требует заведения в справочнике контрагентов данного физлица. При этом с арендных платежей также удерживается НДФЛ.

Начисление аренды автомобиля в 1С 8 3 ЗУП производится через начисление прочих доходов, не являющихся оплатой труда. Таким образом, начисления устанавливаются в соответствии с данными из справочника «Виды прочих доходов физлиц», где создается необходимый вид дохода. НДФЛ рассчитывается и удерживается автоматически, данные попадают в справку 2-НДФЛ по сотруднику. Договор аренды автомобиля в 1С ЗУП также регистрируется в программе для произведения выплат.

Аренда транспортного средства может предоставляться в двух вариантах: с экипажем и без. От этих двух факторов зависит учет, как у арендатора, так и у арендодателя, если последний является юридическим лицом. Чаще всего транспорт во временное пользование предоставляют сотрудники фирмы.

Предоставление транспортного средства в аренду с экипажем – это передача транспорта во временное пользование, при котором обязанности по управлению и содержанию в исправном состоянии (на ходу, не требующем ремонта) возлагаются на владельца.

При аренде без экипажа транспортное средство предается арендодателю, он несет полную ответственность за его сохранность и несет затраты по его эксплуатации.

Аренда – учет у арендатора

Когда организация арендует транспортное средство, плату за его временное использование начисляет:

• по дебету счета 20 ( ,44 …) и кредиту 60 (73, 76).

Если арендодатель – это юридическое лицо или ИП, применяющие основной режим налогообложения, то по выставленным счетам-фактурам можно принимать НДС к вычету.

Когда транспортное средство берут во временное пользование у физического лица, в том числе у сотрудника, организация с суммы оплаты должна удержать подоходный налог, а в день оплаты аренды – перечислить в бюджет.

При возникновении затрат на обслуживания (ремонт) и эксплуатацию (ГСМ) транспортного средства (при аренде без экипажа), они учитываются в общем порядке и списываются на расходы.

Арендованное транспортное средство учитывается в бухгалтерском учете на счете 001. Сумма, которую нужно отразить по равна той, что прописана в договоре аренды.

Пример аренды:

Организация арендовала автомобиль (стоимость 370 000 руб.) у своего сотрудника. Размер оплаты за пользование транспортным средством составляет 7 000 руб. С работником заключен договор аренды без экипажа. Автомобиль используется руководством фирмы. Затраты на ГСМ составили 522 руб. (НДС 9690 руб.).

Проводки:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
001		Принят к учету автомобиль	370 000	Акт приемки/передачи Договор аренды
	73	Начислена арендная плата	7000	Бухгалтерская справка
73	68 НДФЛ	Начислен НДФЛ по доходам сотрудника, полученным в качестве арендной платы	910	Бухгалтерская справка
73	50	Выдана из кассы сумма оплаты аренды ТС	6090	Расходный кассовый ордер
10	60	Принят к учету ГСМ	53 832	Товарная накладная
19	60	Учтен НДС по ГСМ	9560	Товарная накладная
68 НДС	19	НДС принят к вычету	9560	Счет-фактура
	10	Списан ГСМ	53 832	Путевой лист
90		Учтены в расходах затраты на аренду автомобиля и ГСМ	60 832	Бухгалтерская справка
	001	По окончании срока аренды автомобиль возвращен владельцу	370 000	Акт приемки-передачи

Аренда – учет у арендодателя

Если для организации предоставление в аренду транспортного средства основной вид деятельности, то такая операция отражается, как реализация:

• Дебет 62 Кредит 90.1.1.

В остальных случаях деньги, полученные от аренды транспорта учитываются в составе внереализационных доходов:

• Дебет 62 Кредит 91.1.

В Интернете я встречала советы вводить физлицу, не являющемуся работником, договор гражданско-правового характера, но я считаю, что этот метод неверный, т.к. программа автоматически начислит этому физлицу страховые взносы в ПФР и ФОМС, что неправильно. Правильнее вводить исчисление и удержание НДФЛ документом «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН». Для того, чтобы открыть список документов, необходимо выбрать пункт меню «Расчет зарплаты по организациям» — «Налоги и взносы» — «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН». Другой способ ввода этого документа - через общий журнал документов учета НДФЛ и страховых взносов.

Аренда автомобиля в 1с 8.3

Иногда налоговый агент применяет код 4800 «Другие доходы», но это может вызвать вопросы у налоговиков. Вводим сумму дохода и переходим к вкладке «НДФЛ по ставке 13%».
Здесь необходимо в табличной части «Исчислено налога» выбрать сотрудника и ввести ему вручную рассчитанную сумму налога. Переходим к закладке «НДФЛ удержанный«. Для документа «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН» не действуют установленные настройки параметров расчета зарплаты, и даже если стоит флаг «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный», для этого документа они не действуют - это документ для ввода ручных исправлений.

Поэтому на закладке «НДФЛ удержанный» вручную вводим ставку налога и удержанную сумму. Проводим документ и закрываем его. 2. Перечисление НДФЛ в бюджет.

Теперь необходимо отразить уплату НДФЛ в бюджет.

Уроки 1с для начинающих и практикующих бухгалтеров

Для того, чтобы в программе отразить выплату сотруднику организации за аренду автомобиля воспользуемся документом «Начисление прочих доходов». Данный документ становится доступным после того, как мы включаем галочку «Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда» в разделе «Настройки» — Расчет зарплаты.

Внимание

Далее переходим в раздел «Выплаты» — «Незарплатные доходы» — создать «Начисление прочих доходов». В документе устанавливаем вид дохода «Аренда транспорта», код дохода для НДФЛ 2400 проставляется автоматически.

В табличной части выбираем сотрудника/физическое лицо и начисленную сумму. Как известно, в ЗУП 3.1 отсутствуют проводки. За формирование проводок в Бухгалтерской программе, отвечает способ отражения, который задается в поле «Счет, субконто».

Но способ отражения позволяет выбрать только счет дебета.

Аренда помещения в 1с 8 «бухгалтерия» редакции 3.0

Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 начислить сторонним физическим лицам оплату аренды автомобиля и учесть этот доход для целей НДФЛ? Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» релиз 3.0.23.128. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 возможность начисления оплаты аренды автомобиля сторонним физлицам следует включить в меню Настройка — Расчет зарплаты – флаг Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда. При установленном флаге в меню Зарплата активен пункт Прочие доходы. В документе нужно указать Вид дохода. Поля Код НДФЛ и Страховые взносы заполняются автоматически в соответствии со справочником Виды прочих доходов физлиц.
В списочной части документа нужно указать Получателей дохода в назначенный день выплаты.

Зуп 8.3 выплата аренды автотранспорта

Инфо

При необходимости также следует указать обособленное подразделение, с которого осуществлялось перечисление.

• Далее следует заполнить вкладку с удержаниями. В ней также необходимо отразить дату получения дохода, ставку НДФЛ (она составляет 13%, а если сотрудник – не резидент, то 30%), сумму уплаченного налога.

Дата перечисления удержанной суммы должна быть не позднее следующего дня, после того, как была перечислена арендная плата. Код поступлений – 1400, поскольку они получены от предоставления имущества в аренду. При необходимости следует указать филиал или представительство, если оплата производилась с его счетов.

Отражение ндфл с доходов по аренде в 1с бухгалтерия

Найти его можно либо через главное меню, пункт «Расчет зарплаты по организациям» — «Налоги и взносы» — «Журнал документов учета НДФЛ и ЕСН», либо на рабочем столе, закладка «Налоги», ссылка «Журнал документов учета НДФЛ, страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС». Вводим новый документ. На закладке «НДФЛ: доходы и налоги» добавляем новую строку.

Сотрудник выбирается из справочника «Физические лица», и это значит, что мы можем не принимать его на работу. В справочнике «Физические лица» в программе Зарплата и Управление Персоналом хранятся все физические лица, с которыми организация когда-либо имела отношения, в том числе и те, кто никогда не являлся ее работниками (например, кандидаты на работу).

Туда же вводим физическое лицо - арендатора, если он не является сотрудником. Если арендодатель - сотрудник организации, то находим его в справочнике «Физические лица» и выбираем.