Прием таможенных платежей от физических лиц. Таможенные платежи при ввозе автомобиля в российскую федерацию рассчитать платежи. Разрешение на ввоз
Погашение взносов при перевозе товаров через государственную границу — прямая обязанность не только юридических лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью, но и физических лиц. Но оплата таможенных платежей физическими лицами производится в ином порядке. Для физлиц предусмотрен совокупный таможенный платёж, так как отличается объём перевозимых товаров, характер их дальнейшего пользования и установленные ставки. О правилах оплаты таможенных платежей для физических лиц пойдёт речь в этой статье.
Если вы получаете отгрузку, вам необходимо знать, что могут быть пошлины на оплату, которые могут быть выставлены после поставки. Таможенная пошлина, взимаемая с налога на добавленную стоимость. . Частные лица регулярно импортируют, когда товары покупаются через Интернет. Частные лица, намеревающиеся покупать товары в Интернете из стран, не входящих в Европейский Союз, должны быть особенно осторожны.
Информацию об экспорте можно найти в разделе «Экспорт» этого веб-сайта. Таможенная пошлина - это налог, взимаемый с многих товаров, произведенных за пределами Европейского Союза. Таможенная пошлина обычно определяется на основе процентов и варьируется в зависимости от характера товара.
Что такое совокупный платёж?
Совокупный платёж представляет собой общую выплату, то есть сумму таких взносов, как:
- таможенная пошлина,
- налог на добавленную стоимость,
- акцизы и т. д.
Совокупная выплата не делится на составляющие и источники. Она применяется только в отношении физических лиц. При её использовании сотрудники таможни должны руководствоваться 77 статьей Таможенного кодекса Таможенного союза.
Стоимость Таможенной пошлины Все товары классифицируются с использованием Таможенного тарифа, чтобы получить ставку Таможенной пошлины. Таможня оценивает размер таможенной пошлины, подлежащей уплате, исходя из объявленной стоимости товара плюс транспортные расходы в страну назначения.
Использование специфической ставки
Акцизная пошлина распространяется на такие товары, как алкоголь, табак и парфюм. Акцизная пошлина часто больше, чем стоимость товара, а частные потребители, покупающие подакцизные товары через Интернет, должны быть чрезвычайно осторожны, поскольку существуют различные правила, регулирующие покупку этих товаров в Интернете.
Взимание совокупного платежа является прямой обязанностью таможенных государственных органов. При этом используются ставки, которые актуальны на день составления пассажирской таможенной декларации.
Использование совокупного платежа физическими лицами
Совокупный платёж уплачивается только в следующих случаях:
- Товар перевозится не для личного пользования. Его будут использовать в коммерческих целях.
- Перевозятся транспортные средства (квадроциклы, снегоходы и т. д.), которые не предназначены для применения на дорогах общего пользования.
- Перевозятся мотоциклы, мотороллеры и другие транспортные средства, вместительность которых не превышает 12 человек.
- Транспортируются автомобили, оснащённые моторным двигателем и предназначенные для перевозки малогабаритных грузов (до 5 тонн).
- Не зарегистрированные воздушные и водные транспортные средства.
Однако некоторых ситуациях возможна перевозка товаров личного пользования с уплатой СТП. К ним относятся следующие случаи:
Таможенные пошлины и налоги на импорт
Поэтому мы оплачиваем расходы от вашего имени, а затем доставляем ваш груз. Обязанности и административные расходы не подлежат возмещению. Не секрет, что бразильцы любят ходить по магазинам за границу, но когда дело доходит до дома, всегда есть дилемма: каков предел количества и стоимости продуктов, которые могут быть привезены в страну без сборов? Превышение квот, установленных таможней, создает несколько неудобств для туристов. Среди наложенных штрафов существует штраф от потери продукта.
Для лица багаж для личного пользования пассажира может рассматриваться как «товар, который совместим с обстоятельствами поездки, в том числе для подарков или предназначен для профессиональной деятельности». Такие товары «не допускают презумпции импорта или экспорта в коммерческих или промышленных целях из-за их количества, характера или разнообразия». Сотрудники таможни в бразильских аэропортах видят багаж, например, одежду и другие предметы одежды, туалетные принадлежности, косметику или макияж, обувь, книги, листовки и периодические издания, инструменты, машины, приборы и инструменты, необходимые для осуществления их профессии, искусства или ремесла.
- Частые перевозки. Если лицо осуществляет транспортировку товаров чаще одного раза в неделю, то он может платить только совокупный таможенный платёж.
- Осуществляется импорт товара из-за границы, а само лицо не покидает территорию государства. Но здесь есть некоторое исключение. Для того чтобы платить только совокупный платёж, нельзя пользоваться услугами международных почтовых служб.
- Товар соответствует одному из двух критериев: стоимость товара составляет более 650000 рублей или вес товара составляет более 200 килограмм.
- Перевозка алкогольных напитков производится только в пределах установленного лимита. Стоит отметить, что к данной категории продукции относятся только вина, пивные и другие солодовые напитки.
СТП применяется только в отношении физлиц.
Эта квота является индивидуальной и непередаваемой и может использоваться детьми. Принесите с собой все счета за продукт. Если общая сумма продуктов человека превышает их квоту, путешественник должен будет заплатить гонорары. Несовершеннолетние не могут использовать свою квоту на алкогольные напитки или табак.
Товары выпускаются с предъявлением доказательства уплаты налога и «Удержания». Если налог не будет уплачен в течение 45 дней, продукты будут считаться заброшенными, а туристы рискуют потерять их. Чтобы облегчить расчет налога, путешественник должен представить счет-фактуру или купюру, при этом стоимость товаров, приобретенных за границей. При отсутствии такого документа стоимость товара определяется таможенным контролем.
Единая ставка таможенных платежей
Единая ставка таможенных платежей является основным компонентом формулы вычисления выплат на таможне. Она устанавливается Правительством Российской Федерации и составляет 30 процентов от налоговой базы.
По данным Службы внутренних доходов, эта сумма не списывается с квоты освобождения багажа, которой имеет право путешественник. В этом случае для того, чтобы продукт не подвергался риску облагаться налогом после возвращения в страну, туристу необходимо иметь с собой счет-фактуру товара или документ, подтверждающий, что в прошлом налоги на этот продукт были уплачены в Доход, Если у путешественника нет этих квитанций, таможенный прокурор может искать «признаки использования» на продукте, который показывает, что он не нов.
Но не рискуйте: несите ваучеры в любую международную поездку, которую вы совершаете. Если вы их принесете, объявите их в Декларации о сопровождаемом багаже и сообщите им, перед любыми действиями таможенной инспекции, что они будут представлены в общий импортный заказ, указав юридическое лицо, которое будет его продвигать. В противном случае вы можете потерять товар. Следует, однако, отметить, что физическим лицам не разрешается ввозить товары в коммерческих или промышленных целях.
Налоговая база в данном случае — таможенная стоимость транспортируемых через государственную границу товаров. Она заявляется и подтверждается документами (чеками, счетами и т. д.) самим физическим лицом, который осуществляет перевозку. Может использоваться в качестве этого параметра и вес продукции.
Условия использования единой ставки
Данная ставка применяется для всех типов и видов продукции. Для использования единой ставки при подсчёте платежей товар должен соответствовать определённым параметрам:
При въезде в страну путешественник с этими значениями должен присутствовать на таможенном контроле для целей конференции. Сотрудники таможни могут выбирать людей и багаж для детальной проверки по целому ряду причин. Отбор не должен рассматриваться как отражение целостности, характера или внешнего вида путешественника. Так что не думайте, что к вам не придут обычаи только потому, что вы красивы или одеты.
Если они будут найдены Доходом, такие продукты будут конфискованы, и путешественник может быть оштрафован и даже обработан. Если вы путешествуете с контролируемыми лекарствами, всегда имеете медицинский рецепт, который показывает имя и адрес пациента, дозировку или способ использования, а также периодичность лечения и держите лекарство в его оригинальной упаковке.
- Масса . Она должна быть не менее 35 и не более 200 килограмм.
- Таможенная стоимость . Она должна быть не менее 65 и не более 650 тысяч рублей.
Использование специфической ставки
При несоблюдении одного из требований (либо масса продукции, либо её стоимость), которые были указаны выше, используется другая, специфическая ставка. Она составляет 4 евро на 1 килограмм продукции, которая перевозится через государственную границу.
Если же не соблюдены оба условия, таможенный орган прибегает к использованию комбинированного подхода.
Суть комбинированной ставки заключается в следующем:
- сначала рассчитывают платёж с использованием единой ставки;
- далее вычисляют сумму по специфической ставке;
- сравнивают два получившихся показателя;
- выносят к уплате больший из двух показателей.
Как рассчитать совокупный платёж?
Стоит перейти непосредственно к расчёту СТП. Он представляет собой сумму всех пошлин и сборов. Именно поэтому в формулу его вычисления входят следующие компоненты:
- таможенные пошлины;
- налог на добавленную стоимость;
- специальный налог на наложенное оформление, который составляет 250 рублей;
- сезонная пошлина;
- акциз.
Все эти компоненты складываются между собой. Таким образом и получается совокупный платёж.
Расчёт НДС
Стоит обратить внимание на такую составляющую, как налог на добавленную стоимость. Для того, чтобы рассчитать НДС сначала необходимо сложить следующие значения:
- сумма таможенной стоимости;
- таможенная пошлина;
- акциз.
После полученное значение необходимо умножить на ставку. Она устанавливается Правительством Российской Федерации и может быть равна 18 или 10 процентам.
В отношении товаров, ввозимых/вывозимых физическими лицами, могут быть использованы следующие порядки взимания таможенных платежей:
Полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов и сборов;
С применением единых ставок таможенных пошлин;
В виде совокупного таможенного платежа.
Полное освобождение от уплаты таможенных платежей применяется при одновременном соблюдении следующих условий:
Перемещение товаров через таможенную границу происходит в сопровождаемом или несопровождаемом багаже;
Общая стоимость товаров не превышает сумму, эквивалентную 1500 евро и общий вес которых не превышает 50 кг включительно;
Количество товаров, ограниченных для перемещения не превышает установленных норм.
Без уплаты таможенных платежей физические лица могут ввозить культурные ценности при условии их письменного декларирования, а также специальной регистрации.
Освобождаются от таможенных пошлин также перевозимые физическими лицами алкогольные напитки и пиво, в объеме не более 3 литров на человека (достигшего 18-летнего возраста). В случае превышения этого объема (при перевозке от 3 до 5 литров спиртного), таможенные пошлины взимаются по единой ставке 10 евро за 1 литр в части превышения количественной нормы 3 литра.
Беспошлинно провозятся также табак и табачные изделия в таких пределах: не более 200 сигарет или 50 сигар (сигарилл) или 250 граммов табака, либо указанные изделия в ассортименте общим весом не более 250 граммов, в расчете на одно физическое лицо, достигшее 18-летнего возраста.
Физические лица, признанные в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, а также переселяющиеся из иностранных государств в Российскую Федерацию на постоянное место жительства или возвращающиеся после работы за границей граждане государств-членов таможенного союза, могут ввозить бывшие в употреблении товары (за исключением автомобилей) без уплаты таможенных пошлин, налогов, при условии приобретения товаров, упомянутыми физическими лицами, до въезда на территорию ТС.
Не требуется оплата пошлин и за товары для личного пользования, полученные физическим лицом государства-члена таможенного союза в наследство за пределами таможенной территории таможенного союза.
Физические лица могут получать пересылаемые в международных почтовых отправлениях товары без уплаты таможенных пошлин, налогов, если стоимость таких товаров, пересылаемых в течение одного месяца в адрес одного получателя, не превышает 1000 евро и общий вес которых – не более 31 кг.
Перемещение товаров через таможенную границу (за исключением транспортных средств) с уплатой таможенных платежей по единым ставкам может быть осуществлено, в случае если ввоз/вывоз товаров осуществляется физическими лицами в сопровождаемом или несопровождаемом багаже в личных, не коммерческих, целях.
В отношении товаров для личного пользования, таможенная стоимость которых превышает сумму, эквивалентную 1500 евро, и (или) общий вес которых свыше 50 килограммов, уплачиваются таможенные пошлины и налоги по единой ставке – 30% от их таможенной стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса. В отношении «неделимых товаров» уплачиваются таможенные пошлины, налоги в виде совокупного таможенного платежа.
Если товары стоят дешевле 1500 евро и весят больше 50 кг., уплачивается 4 евро с каждого килограмма веса, превышающего 50 кг.
Если товары стоят дороже 1500 евро, но весят меньше 50 кг, то их ввоз обойдётся в 30% от таможенной стоимости, но не менее 4 евро за килограмм товаров, чья стоимость приходится на превышение 1500 евро.
Если товары стоят дороже 1500 евро и весят больше 50 кг., то применяются ставки таможенных пошлин, налогов, установленные общим порядком и условиями тарифного регулирования и налогообложения, предусмотренными для участников внешнеэкономической деятельности.
Эти меры применяются и в том случае, если алкогольные напитки ввозятся с 5-кратным превышением существующих ограничений (в части такого превышения), или же физическое лицо более одного раза в месяц пересекает границу РФ.
Под совокупным таможенным платежом следует понимать уплату таможенных пошлин, налогов и сборов без разделения на составляющие, в виде общей суммы.
Для расчёта совокупного таможенного платежа, ставки налогов, пошлин и сборов определяются законодательными актами Таможенного союза, применяемыми при перемещении товаров через таможенную границу участниками внешнеэкономической деятельности. Эти ставки определяются в соответствии с кодами товаров по ЕТН ВЭД ТС.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 28.12.2004 №863, с физических лиц взимаются таможенные сборы за таможенные операции в размере 250 рублей. При условии, что товары (в том числе товары, пересылаемые в адрес физического лица) перемещаются через границу Таможенного союза в личных, не связанных с коммерческой деятельностью целях. Исключение составляют легковые автомобили. Таможенные сборы на данный вид товаров зависят от их стоимости.
Таможенные пошлины, налоги уплачиваются физическими лицами при таможенном декларировании товаров для личного пользования в письменной форме на основании таможенного приходного ордера, форма и порядок заполнения которого определяются решением Комиссии таможенного союза.
Заполнение таможенного приходного ордера и начисление таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, перемещаемых через таможенную границу, производит должностное лицо таможенного органа.
Таможенная стоимость товаров для личного пользования определяется на основании заявленной физическим лицом стоимости таких товаров, подтвержденной оригиналами документов, содержащих сведения о стоимости товаров для личного пользования (чеки, счета, справки). Для этого используется цена, по которой перемещаемые через границу Таможенного союза товары или аналогичные реализуются в розничной торговле. Расходы на доставку перемещаемых товаров до места прибытия в таможенную стоимость не включаются.
Заявляют таможенную стоимость физические лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу, при декларировании. Право принимать решение о правильности заявленной стоимости перемещаемых товаров остаётся за таможенных органом.
В случае если документы, подтверждающие стоимость перемещаемых товаров, отсутствуют, или есть основания полагать, что их стоимость не соответствует действительности таможенный орган вправе самостоятельно определять их стоимость. Основой для определения таможенной стоимости перемещаемых товаров может послужить ценовая информация, имеющаяся в распоряжении таможенного органа, в отношении таких товаров. При этом таможенным органом должно быть учтено качество товара, его репутация на рынке, страна происхождения, время изготовления, срок эксплуатации и т.д.
Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, в отношении товаров для личного пользования, подлежащих таможенному декларированию в письменной форме, перемещаемых через таможенную границу в сопровождаемом и несопровождаемом багаже, а также в качестве товаров, доставляемых перевозчиком, возникает у декларанта при регистрации таможенным органом пассажирской таможенной декларации;
Обязанность по уплате таможенных пошлин, прекращается:
1) при отказе таможенного органа в выпуске товаров для личного пользования – в отношении обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, возникшей при регистрации таможенным органом таможенной декларации;
2) при уплате или взыскании в полном объеме таможенных пошлин, налогов, исчисленных по ставкам, для выпуска товаров для личного пользования в свободное обращение;
3) при обращении товаров для личного пользования в собственность государства-члена таможенного союза в соответствии с законодательством этого государства;
4) при помещении товаров для личного пользования в установленном порядке под таможенные процедуры уничтожения или отказа в пользу государства;
5) при уничтожении (безвозвратной утрате) товаров для личного пользования вследствие аварии или действия непреодолимой силы либо в результате естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки) и (или) хранения;
6) при обращении взыскания на товары для личного пользования, в том числе за счет стоимости товаров для личного пользования, в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза;
7) при выпуске товаров для личного пользования в свободное обращение с освобождением от уплаты таможенных платежей;
8) если размер неуплаченной суммы таможенных пошлин, налогов не превышает сумму, эквивалентную двум евро по курсу валют, устанавливаемому в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза, на территории которого возникла обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, действующему на момент возникновения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов;
9) при признании сумм таможенных пошлин, налогов безнадежными к взысканию и списании их в порядке и по основаниям, предусмотренным законодательством государства-члена таможенного союза, таможенный орган которого осуществлял взыскание этих сумм;
10) в связи со смертью декларанта или объявлением его умершим в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза.
Таможенные пошлины, налоги подлежат уплате до выпуска товаров для личного пользования в свободное обращение.
Выпуск товаров для личного пользования, перемещаемых в сопровождаемом багаже, осуществляется таможенными органами до зачисления сумм таможенных пошлин, налогов, уплаченных в отношении товаров для личного пользования, на соответствующие счета.
Уплата таможенных платежей в отношении товаров для личного пользования может осуществляться в безналичном порядке либо наличными денежными средствами (деньгами) в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза.
